四、失業(yè)保險和住房公積金的處理與養(yǎng)老保險相同。

　　五、醫(yī)療保險的處理基本與養(yǎng)老保險相同，只是單位承擔(dān)的部分，是從福利費中開支的。

　　做賬技巧(附)

　　1、計提單位社保金

　　借：管理費用-社保金-養(yǎng)老保險金

　　借：管理費用-社保金-失業(yè)保險金

　　借：管理費用-社保金-工傷保險金

　　借：管理費用-社保金-醫(yī)療保險金

　　借：管理費用-社保金-生育保險金

　　借：管理費用-社保金-住房公積金

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保

　　同時做個人部分

　　借：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金

　　借：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金

　　借：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金

　　借：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金

　　貸：其他應(yīng)付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金

　　貸：其他應(yīng)付款-代扣個人社保-失業(yè)保險金

　　貸：其他應(yīng)付款-代扣個人社保醫(yī)療保險金

　　貸：其他應(yīng)付款-代扣個人社保住房公積金

　　2、交納時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保

　　借：其他應(yīng)付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金

　　借：其他應(yīng)付款-代扣個人社保-失業(yè)保險金

　　借：其他應(yīng)付款-代扣個人社保醫(yī)療保險金

　　借：其他應(yīng)付款-代扣個人社保住房公積金

　　貸：銀行存款等

　　3.發(fā)放工資：

　　借：其他應(yīng)收款-代扣個人社保-人名(已經(jīng)預(yù)繳但次月已辭職無工資或不夠扣款的人員在工資表中已負數(shù)列式企業(yè)代繳的五險一金個人部分)

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金

　　4.分配工資時：

　　借：管理費用、成本等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　5、收回代扣個人社保時(辦理轉(zhuǎn)社保關(guān)系時)

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款-代扣個人社保-人名

　　同時做(如果工資表中沒有體現(xiàn)代扣的五險一金個人部分就要做這個分錄否則應(yīng)付職工薪酬會有借方余額，如果工資表中已經(jīng)體現(xiàn)了代扣的個人五險一金部分就不做此筆分錄)

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金

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