現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表中的三個基本報表(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)之一，它是反映公司在一段時期內(nèi)現(xiàn)金流入與流出信息的報表。現(xiàn)金流量表能夠決定公司短期的生存能力，有助于了解公司的變現(xiàn)能力和支付能力，進而有效的把握公司的生存能力、發(fā)展能力和適應(yīng)市場變化的能力。

　　公司的現(xiàn)金流量具體可以分為五個方面：

　　1. 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，反映公司為開展正常業(yè)務(wù)而引起的現(xiàn)金流入量、流出量和凈流量，如商品銷售、提供勞務(wù)和出口退稅等增加現(xiàn)金流入量，購買產(chǎn)品、勞務(wù)支出和支付稅款等增加現(xiàn)金流出量，等等;

　　2. 投資活動的現(xiàn)金流量，反映公司取得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等活動所引起的現(xiàn)金收支活動及結(jié)果，如變賣廠房取得現(xiàn)金收入，購入股票和債券等對外投資引起現(xiàn)金流出等;

　　3. 籌資活動的現(xiàn)金流量，是指公司在籌集資金過程中所引起的現(xiàn)金收支活動及結(jié)果，如吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得借款和歸還借款等;

　　4. 非常項目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是指非正常經(jīng)濟活動所引起的現(xiàn)金流量，如接受捐贈或捐贈他人，罰款現(xiàn)金收支等;

　　5.不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動，是對股民而言非常重要的一項信息。雖然這些活動并不會引起本期的現(xiàn)金收支，但對未來的現(xiàn)金流量會產(chǎn)生重大的影響，所以這些活動主要反映在補充資料一欄里，如以對外投資償還債務(wù)，以固定資產(chǎn)對外投資等。

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