三、提高財務(wù)報賬效率的程序和方法：

　　由于上述的操作方法給業(yè)務(wù)的開展帶來了不便，效率相對低下，因此就有必要對程序進(jìn)行調(diào)整，既要達(dá)到控制住資金的目的，又要提高工作效率。

　　如下就是我從第一次做財務(wù)主管開始，就一直使用的操作程序，也許已經(jīng)有很多企業(yè)也在用這種程序，但我相信，還有很多企業(yè)還在用上面說到的程序，所以這里提供出來，給部分有心改變過去做法的人和初涉財務(wù)管理的人員提供些參考：

　　1.發(fā)票等粘貼《報銷審批單》后，先由部門經(jīng)理或主管簽字，再到財務(wù)，會計初審，合格后，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字，再到總經(jīng)理，總經(jīng)理簽字后，直接到出納，出納付款。

　　2. 出納付款后，直接根據(jù)《報銷審批單》登記日記賬(也就是流水賬，這個不需要會計科目的)。出納登賬可以在報銷完畢時登，也可以在沒有其他業(yè)務(wù)比較空閑時集中登。一般要求每天下班前登記完畢，方便第二天報出資金日報表。

　　3. 出納一周或半月一次，把單據(jù)傳遞給會計。會計填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。(出納傳遞前，在單據(jù)右上角自己編一個出納流水號，方便和會計交接和查找)。

　　4. 月末，會計用現(xiàn)金明細(xì)賬或和銀行明細(xì)賬的余額與出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬的余額進(jìn)行核對，核對不一致，就對查錯在哪一筆。(有時會計錯，有時出納錯，不過會計錯的時候多)。

　　5. 核對一致后，會計還要負(fù)責(zé)核對銀行對賬單的余額，目的是監(jiān)督出納。

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