為切實(shí)履行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》賦予的財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，進(jìn)一步提高單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2014年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)[2014]2號(hào))要求，我委結(jié)合實(shí)際，選擇部分行業(yè)和領(lǐng)域開展了重點(diǎn)檢查。一是按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署，選擇6家企業(yè)開展會(huì)計(jì)監(jiān)督聯(lián)動(dòng)檢查，涉及醫(yī)藥和公共交通行業(yè);二是按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所“五年輪一遍”的要求，聯(lián)合市注協(xié)對(duì)部分非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展了重點(diǎn)檢查，其中我委檢查16家;三是有針對(duì)性選取部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶進(jìn)行延伸檢查，共檢查企業(yè)10家。檢查情況公告如下：

　　一、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面。經(jīng)查，大多數(shù)企業(yè)能夠依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，但檢查也發(fā)現(xiàn)以下主要問題：一是原始憑證不夠規(guī)范，如某公交企業(yè)在未取得發(fā)票情況下，僅憑收據(jù)列支場(chǎng)地使用費(fèi)115.31萬元;二是會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范，存在會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確、賬實(shí)不符等問題，如某制藥企業(yè)未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)-政府補(bǔ)助》的規(guī)定進(jìn)行核算，將用于購置資產(chǎn)的政府補(bǔ)助500萬元直接確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入而未確認(rèn)為遞延收益;三是對(duì)外提供虛假報(bào)表，如某科技企業(yè)提供給貸款銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表與其實(shí)際情況不符，虛增資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)等;四是內(nèi)部控制不夠完善，部分單位存在財(cái)務(wù)管理不健全、內(nèi)部監(jiān)督不完備、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較薄弱等問題。檢查中共發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額56749.55萬元。我委依法作出了處理處罰，責(zé)令9家企業(yè)整改，對(duì)7家企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人共處以24.2萬元的罰款，移送稅務(wù)部門較大涉稅案件1宗。

　　二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。經(jīng)查，大多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制和內(nèi)部管理不斷加強(qiáng)，審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量逐步提升，但檢查也發(fā)現(xiàn)以下突出問題：一是部分事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)基本流于形式，如某事務(wù)所對(duì)某科技企業(yè)提供的虛假會(huì)計(jì)報(bào)表，未充分識(shí)別和評(píng)估報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致最終出具了不實(shí)審計(jì)報(bào)告;二是審計(jì)程序不到位，審計(jì)證據(jù)獲取不充分問題較為普遍，如銀行存款未函證、往來款未函證或替代程序不到位、存貨監(jiān)盤程序不到位等;三是內(nèi)部管理不夠健全，存在“三級(jí)復(fù)核”不到位，底稿未裝訂、業(yè)務(wù)報(bào)備不及時(shí)等問題;四是涉稅問題，個(gè)別事務(wù)所年度匯算清繳時(shí)未對(duì)計(jì)提的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金進(jìn)行納稅調(diào)增，少繳所得稅。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我委依法作出了處理處罰，責(zé)令12家事務(wù)所整改，補(bǔ)繳稅款10.44萬元，對(duì)2名注冊(cè)會(huì)計(jì)師處以警告，對(duì)1家事務(wù)所處以5萬元罰款的行政處罰。

　　這是我委首次對(duì)外公告會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查情況，希望被檢查的單位認(rèn)真整改，吸取教訓(xùn)，提高遵規(guī)守法、誠信經(jīng)營(yíng)的意識(shí)。今后，我委將按照財(cái)政部的部署，繼續(xù)針對(duì)重點(diǎn)行業(yè)和領(lǐng)域開展監(jiān)督檢查。同時(shí)，歡迎社會(huì)公眾對(duì)會(huì)計(jì)信息方面的違法違規(guī)行為進(jìn)行投訴，我委將依法予以嚴(yán)肅查處。

　　深圳市財(cái)政委員會(huì)

　　2015年4月23日