尊敬的納稅人：

　　按照天津市國家稅務(wù)局的統(tǒng)一部署，自2015年9月納稅申報(bào)期起，我市使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的小規(guī)模納稅人(不含雙定戶，以下簡稱“納稅人”)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，須通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅申報(bào)“一窗式”比對，比對通過或雖比對不通過但經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán)通過的，稅務(wù)機(jī)關(guān)接收納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)不接收申報(bào)數(shù)據(jù)。

　　一、審核公式：

　　1.申報(bào)表數(shù)據(jù)與稅控系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對：《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第3行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額中的稅控器具開具普通發(fā)票不含稅銷售額”、第5行“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額中的稅控器具開具普通發(fā)票不含稅銷售額”、第6行“免稅銷售額”、第11行“出口免稅銷售額中的稅控器具開具普通發(fā)票銷售額”的本期數(shù)“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”列和“應(yīng)稅服務(wù)”列合計(jì)數(shù)，應(yīng)大于等于稅款所屬期開具的增值稅普通發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票(均不含作廢票)金額合計(jì)數(shù)。

　　2.申報(bào)表表間數(shù)據(jù)比對：

　　(1)1行“本期數(shù)”的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”列和“應(yīng)稅服務(wù)”列數(shù)據(jù)合計(jì)≥2行、3行“本期數(shù)”的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”列和“應(yīng)稅服務(wù)”列數(shù)據(jù)合計(jì)，該項(xiàng)校驗(yàn)允許有1元的數(shù)據(jù)差。

　　注：若納稅人存在開具其他發(fā)票收入或未開票收入(申報(bào)表未提供填列欄次)，且上述收入存在負(fù)數(shù)情況，有可能造成1行數(shù)值小于2行、3行數(shù)值之和，則該校驗(yàn)會出現(xiàn)不通過情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)對屬于上述情況的應(yīng)允許授權(quán)通過。

　　(2)4行“本期數(shù)”的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”列和“應(yīng)稅服務(wù)”列數(shù)據(jù)合計(jì)≥5行“本期數(shù)”的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”列和“應(yīng)稅服務(wù)”列數(shù)據(jù)合計(jì)。

　　(3)6行“本期數(shù)”的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”列和“應(yīng)稅服務(wù)”列數(shù)據(jù)合計(jì)=7行、8行、9行“本期數(shù)”的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”列和“應(yīng)稅服務(wù)”列數(shù)據(jù)合計(jì)。

　　(4)10行“本期數(shù)”的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”列和“應(yīng)稅服務(wù)”列數(shù)據(jù)合計(jì)≥11行“本期數(shù)”的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”列和“應(yīng)稅服務(wù)”列數(shù)據(jù)合計(jì)。

　　(5)2行“本期數(shù)”的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”列和“應(yīng)稅服務(wù)”列數(shù)據(jù)合計(jì)≥稅款所屬期稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票和貨運(yùn)專用發(fā)票的銷售額合計(jì)數(shù)，該項(xiàng)校驗(yàn)允許有1元的數(shù)據(jù)差。

　　(6)12行“本期數(shù)”的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”列和“應(yīng)稅服務(wù)”列數(shù)據(jù)合計(jì)≥1行、4行“本期數(shù)”的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”列和“應(yīng)稅服務(wù)”列數(shù)據(jù)合計(jì)×3%，該項(xiàng)校驗(yàn)允許有10元的數(shù)據(jù)差。

　　注：“財(cái)稅[2013]106號”文件第三十二條規(guī)定，納稅人提供的適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減�？蹨p當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。對上述情況，納稅人有可能將多繳的稅款從12行扣減，則該校驗(yàn)會出現(xiàn)不通過情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)對屬于上述情況的應(yīng)允許授權(quán)通過。

　　二、功能描述：審核公式部署在稅務(wù)端受理系統(tǒng)，并于受理納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)時觸發(fā)比對。對納稅人報(bào)送的申報(bào)數(shù)據(jù)，稅務(wù)端全部審核公式均比對相符的，系統(tǒng)自動保存比對結(jié)果、接收申報(bào)數(shù)據(jù)，并反饋納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)比對通過、報(bào)送成功的結(jié)果;有一項(xiàng)審核公式比對不通過的，系統(tǒng)不接收申報(bào)數(shù)據(jù)，并自動反饋比對不通過的具體情形。

　　納稅人對上述比對不通過情況，若屬于申報(bào)表數(shù)據(jù)填報(bào)有誤的，在更正數(shù)據(jù)后可再次上報(bào);若屬于申報(bào)表數(shù)據(jù)填報(bào)無誤的，可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申請授權(quán)通過。

　　三、對小規(guī)模納稅人實(shí)行納稅申報(bào)“一窗式”比對，是防范小規(guī)模納稅人虛開發(fā)票、防范偷逃稅款的重要舉措，也是提升納稅人稅法遵從度的重要方式。納稅人因“一窗式”比對不通過無法申報(bào)且不能自己解決問題的，可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行輔導(dǎo)幫助。

　　天津市國家稅務(wù)局

　　2015年9月6日