接團(tuán)社的營業(yè)收入是由組團(tuán)社按撥款標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定，撥付的綜合服務(wù)費(fèi)、城市間交通費(fèi)、加項(xiàng)服務(wù)費(fèi)、全程陪同費(fèi)等。撥付的款項(xiàng)對組團(tuán)社來說是構(gòu)成營業(yè)成本的一部分，對接團(tuán)社來說則是營業(yè)收入。 為核算接團(tuán)社的經(jīng)營成果，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，無論款項(xiàng)是否已收到，應(yīng)以向有關(guān)組團(tuán)社發(fā)出“撥款單”的時間和金額作為計(jì)算本期營業(yè)收入的依據(jù)，借記“應(yīng)收賬款”賬戶，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶。實(shí)際收到組團(tuán)社的撥款時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收賬款”賬戶。

　　【例】A旅行社(接團(tuán)社)4月3日向B旅行社(組團(tuán)社)發(fā)出撥款結(jié)算通知單，金額為96 400元。該筆款項(xiàng)于4月5日收到。根據(jù)有關(guān)憑證，會計(jì)處理如下：

　　① 4月3日，發(fā)出撥款通知單時：

　　借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收國內(nèi)結(jié)算款(B旅行社) 96400

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 96400

　　②4月5日，收到款項(xiàng)時：

　　借：銀行存款 96400

　　貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收國內(nèi)結(jié)算款(B旅行社) 96400