(3)票據到期。

　　匯票到期，由貼現銀行通過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算，收回票款。

　　商業(yè)承兌匯票貼現到期，有以下幾種情況

　　a.如果付款單位有款足額支付票款，收款單位應于貼現銀行收到票款后將應收票據在備查簿中注銷。

　　b.當付款單位存款不足無力支付 到期商業(yè)承兌匯票時，貼現行將商業(yè)承兌匯票退還給貼現單位，并開出特種轉賬傳票，并在“轉賬原因”中注明“未收到××號匯票款，貼現款已從你賬戶收取”字樣，從貼現單位銀行賬戶直接劃轉已貼現票款。

　　貼現單位收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票和特種轉賬傳票時，憑特種轉賬傳票編制銀行存款付款憑證。同時立即向付款單位追索票款。

　　分錄為：

　　借：應收賬款——××單位

　　　　貸：銀行存款

　　a.如果貼現單位賬戶存款也不足時， 貼現銀行將貼現票款轉作逾期貸款，退回商業(yè)承兌匯票，并開出特種轉賬傳票，在“轉賬原因”欄注明“貼現已轉逾期貸款”字樣，貼現單位據此編制轉賬憑證，

　　分錄為：

　　借：應收賬款——××單位

　　　　貸：短期借款

上一頁  [1] [2] [3]