銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本單位未收帳項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付帳項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的調(diào)節(jié)方法。

　　未達(dá)賬項(xiàng)通常有如下情況：

　　1、銀行已收款入賬而企業(yè)尚未入賬

　　(1)、匯入企業(yè)的款項(xiàng)，銀行已收款入賬，而企業(yè)因未接到收款通知尚未入賬;

　　(2)、銀行利息，已存入企業(yè)存款戶，而企業(yè)尚未入賬;

　　2、銀行已付款入賬而企業(yè)尚入賬;

　　(1)、收款單位委托銀行向企業(yè)收款，銀行已從企業(yè)存款戶中劃出款項(xiàng)，而企業(yè)尚未接到付款通知尚未入賬;

　　(2)、銀行借款利息，銀行已從企業(yè)存款戶中劃出，而企業(yè)尚未入賬;

　　3、企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未入賬

　　企業(yè)收到對(duì)方企業(yè)開出的轉(zhuǎn)賬支票，銀行尚未辦妥轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　4、企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未入賬;

　　(1)、企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票，對(duì)方企業(yè)尚未去銀行辦理入賬手續(xù);

　　(2)、企業(yè)開出現(xiàn)金支票，持票企業(yè)或個(gè)人未及時(shí)去銀行提取現(xiàn)金。

　　在進(jìn)行銀行存款余額的調(diào)整過程中，一定要小心調(diào)整方向。以使調(diào)整后的余額反映銀行存款的實(shí)有數(shù)。

　　編制方法折疊編輯本段(1)企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表-已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)

　　(2)銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)(3)銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬

　　通過核對(duì)調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯(cuò)。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步采用對(duì)帳方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。對(duì)于銀行已經(jīng)劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)帳項(xiàng)，要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。