三、實行預(yù)算指標(biāo)縱橫向分解雙重考核制度

　　在財務(wù)預(yù)算向責(zé)任預(yù)算轉(zhuǎn)換的過程中，我們采取了橫向到邊、縱向到底的分解方式。即：在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算指標(biāo)橫向分解到各科室和職能部門的同時，又將指標(biāo)縱向分解到各基層單位，實行財務(wù)部門總攬、主控部門交叉監(jiān)督、職能部門和基層單位共同對預(yù)算負(fù)責(zé)的雙重考核辦法，將責(zé)任預(yù)算予以落實。

　　1.預(yù)算指標(biāo)的橫向與縱向分解。即將公司2001年度25項可控費用，首先在機(jī)關(guān)7大職能部門進(jìn)行橫向分解，明確責(zé)任主體，下達(dá)控制指標(biāo)。例如運費，總控部門為調(diào)度中心，即調(diào)度中心對年度預(yù)算運費總指標(biāo)負(fù)責(zé)。差旅費由經(jīng)理辦公室總控，即經(jīng)理辦公室對年度預(yù)算差旅費總指標(biāo)負(fù)責(zé)。其次，由總部門將所控費用在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行二次縱向分解，比如運費，由調(diào)度中心將運費再次在公司所有用車單位和部門之間進(jìn)行分解，形成各部門和單位的責(zé)任運費指標(biāo)。其他如差旅費、公雜費、原材料、修理費、水電暖氣費等同樣進(jìn)行二次縱向分解，形成各部門和基層單位的責(zé)任預(yù)算指標(biāo)。

　　2.雙重考核。將橫向分解的總控費用和縱向分解到底的各單項費用按公司36個責(zé)任主體分別進(jìn)行匯總，形成各責(zé)任主體的責(zé)任指標(biāo)，并以業(yè)績合同的形式逐一予以確認(rèn)。

　　考核時，對某一單項費用，既考核主控部門，又考核分控部門和單位的責(zé)任。例如對運費的考核，既考核調(diào)度中心對總控費用的責(zé)任，又考核職能部門和基層單位對分控運費的責(zé)任，實行雙重考核，使各項費用由始至終接受財務(wù)的監(jiān)督與考核。

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