應(yīng)交所得稅，是二級科目，一級科目是“應(yīng)交稅費”，是負債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。

　　所得稅費用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

　　計算所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　實際繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　將所得稅費用轉(zhuǎn)入利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用。