一、本科目核算企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務形成的資產(chǎn)，包括受托業(yè)務進行的和受托貸款等。企業(yè)采用收取手續(xù)費方式受托代銷的商品，可將本科目改為“1321 受托代銷商品”科目。

　　二、本科目可按委托單位、資產(chǎn)管理類別(如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務)、貸款對象，分別“成本”、“已實現(xiàn)未結算損益”等進行明細核算。

　　三、代理業(yè)務資產(chǎn)的主要。

　　(一)企業(yè)收到委托人的資金，應按實際收到的金額，借記“存放中央款項”、“吸收存款”等科目，貸記“代理業(yè)務負債”科目。

　　(二)以代理業(yè)務資金購買證券等，借記本科目(成本)，貸記“存放中央銀行款項”、“結算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目。

　　將購買的證券售出，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“結算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目，按賣出證券應結轉(zhuǎn)的成本，貸記本科目(成本)，按其差額，借記或貸記本科目(已實現(xiàn)未結算損益)。

　　定期或在合同到期與委托客戶進行結算，按合同約定比例計算代理業(yè)務資產(chǎn)收益，結轉(zhuǎn)已實現(xiàn)未結算損益，借記本科目(已實現(xiàn)未結算損益)，貸記“代理業(yè)務負債”(委托客戶的收益)、“手續(xù)費及傭金收入”(本企業(yè)的收益)等科目。

　　(三)發(fā)放受托的貸款，應按實際發(fā)放的金額，借記本科目(本金)，貸記“吸收存款”、“銀行存款”等科目。

　　收回受托貸款，應按實際收到的金額，借記“吸收存款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目(本金)，按其差額，貸記本科目(已實現(xiàn)未結算損益)等。

　　定期或在合同到期與委托單位結算，按合同規(guī)定比例計算受托貸款收益，結算已實現(xiàn)未結算的收益，借記本科目(已實現(xiàn)未結算損益)，貸記“代理業(yè)務負債”(委托客戶的收益)、“手續(xù)費及傭金收入”(本企業(yè)的收益)等科目

　　(四)收到受托代銷的商品，按約定的價格，借記“受托代銷商品”科目，貸記“受托代銷商品款”科目。

　　售出受托代銷商品后，按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記“受托代銷商品”科目。計算代銷手續(xù)費等收入，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目。結清代銷商品款時，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務資產(chǎn)的價值。