一、本科目核算企業(yè)(銀行)吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款，包括單位存款(企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等)、個(gè)人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財(cái)政性存款等。

　　二、本科目可按存款類別及存款單位，分別“本金”、“利息調(diào)整”等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、吸收存款的主要賬務(wù)處理。

　　(一)企業(yè)收到客戶存入的款項(xiàng)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，貸記本科目(本金)，如存在差額，借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。

　　(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的存入資金的利息費(fèi)用，借記“利息支出”科目，按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，貸記“應(yīng)付利息”科目，按其差額，借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。實(shí)際利率與合同利率差異較小的，也可以采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。

　　(三)支付的存入資金利息，借記“應(yīng)付利息”科目，貸記本科目。

　　支付的存款本金，借記本科目(本金)，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目，按應(yīng)轉(zhuǎn)銷的利息調(diào)整金額，貸記本科目(利息調(diào)整)，按其差額，借記“利息支出”科目。

　　四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各項(xiàng)存款。