為了保證企業(yè)的現(xiàn)金做到賬款相符，應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查，以確定庫(kù)存現(xiàn)金的安全、完整。

現(xiàn)金的清查主要是采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)方法，內(nèi)容有：出納人員的每日的清點(diǎn)核對(duì)、賬款核對(duì)和清查小組定期或不定期的清查與核對(duì)。現(xiàn)金清查結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)清查的結(jié)果與現(xiàn)金日記賬核對(duì)的情況填制“庫(kù)存現(xiàn)金查點(diǎn)報(bào)告表”。“庫(kù)存現(xiàn)金查點(diǎn)報(bào)告表”應(yīng)由 清查人員和出納員共同簽章方能生效。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”賬戶核算。屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)該按照實(shí)際短缺的金額借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”賬戶，貸記“現(xiàn)金”；屬于現(xiàn)金溢余，按照實(shí)際溢余的金額，應(yīng)借記“現(xiàn)金”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”賬戶。待查明原因后，對(duì)發(fā)生現(xiàn)金短缺處理是：如屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠�，借記“其他�?yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（XX責(zé)任人）” 或“現(xiàn)金”；屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠�，借記“其他�?yīng)收款——應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”；屬于無(wú)法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后，借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”。對(duì)發(fā)生現(xiàn)金溢余處理是：如屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余（XX個(gè)人或單位）”；屬于無(wú)法查明的其他原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”。

【例】公司進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短款78元，原因待查。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢  78

       貸：現(xiàn)金                                78

經(jīng)查，屬于無(wú)法查明的原因，經(jīng)批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)。

借：管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺  78

    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢        78

【例】公司盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金庫(kù)存余額大于賬存余額154元，原因待查。

借：現(xiàn)金  154

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢    154

經(jīng)查，屬于少付職工林語(yǔ)的款項(xiàng)。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢  154

    貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余（職工XX）     154