季度所得稅會計分錄是什么
來源：東奧會計在線
責編：旭哥|東奧教研專家
2019-03-18 13:44:17
精選回答
按月(季)預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。
1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅
借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額，編制會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅
3、根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經稅務機關審核批準，準予在應繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提"補助社會性支出"時，編制會計分錄：
借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅
貸：其他應交款——補助社會性支出
非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。
4、繳納年終匯算應繳稅款時，編制會計分錄：
借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：其他應收款——應收多繳所得稅款
貸：所得稅
經稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：
借：所得稅
貸：其他應收款——應收多繳所得稅款
關于季度所得稅會計分錄，大家還可以點擊了解季度所得稅申報表是什么。
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