離職補償金個稅該怎么算？是否需要繳納？
就業(yè)咨詢
職場陪伴有人誤以為“離職補償是賠償款，不用交稅”，也有人被公司按20%稅率扣稅，白白少拿一筆錢。其實，離職補償金個稅有明確的免稅紅線和計稅規(guī)則，2026年政策無調(diào)整，核心依據(jù)仍是《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)，但很多人容易理解偏差。
一、離職補償金，到底要不要繳個稅?
答案很簡單：不是所有離職補償金都要繳個稅，有明確的免稅額度，核心看補償金總額是否超過“當?shù)厣夏曷毠て骄べY的3倍”。
核心規(guī)則(2026年仍適用)
? 免稅部分：個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入(包括經(jīng)濟補償金、生活補助費、其他補助費)，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅
? 應稅部分：超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅
?? 特殊情況：企業(yè)破產(chǎn)時發(fā)放的一次性安置費，全額免征個稅，不受3倍額度限制
關鍵補充：這里的“當?shù)厣夏曷毠て骄べY”，是你原任職單位所在城市(直轄市、地級市)公布的“上一年度全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資”，2026年適用2025年的社平工資數(shù)據(jù)，各地已陸續(xù)公布
常見誤區(qū)澄清
誤區(qū)1：“離職補償金是賠償款，全額免稅”—— 錯!只有3倍社平工資以內(nèi)的部分免稅，超出部分需繳稅;
誤區(qū)2：“N+1中的代通知金，單獨免稅”—— 錯!代通知金屬于補償總額的一部分，需與經(jīng)濟補償金合并計算，無單獨免稅政策
誤區(qū)3：“競業(yè)限制補償金，也能享受3倍免稅”—— 錯!競業(yè)限制補償金是履行競業(yè)義務的報酬，不算“解除勞動關系補償”，需按工資薪金并入當月計稅
二、核心實操：2026年離職補償金個稅怎么算?
無需復雜計算，記住“免稅額度→應稅部分→套用稅率”三步法，結(jié)合案例一看就會，新手也能自主核算。
第一步：計算本地免稅額度(關鍵前提)
公式：免稅額度 = 當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY × 3
舉例(2026年實操)：
北京2025年職工年平均工資143244元，免稅額度=143244×3=429732元
成都2025年職工年平均工資91752元，免稅額度=91752×3=275256元
深圳2025年職工年平均工資139440元，免稅額度=139440×3=418320元
查詢渠道：當?shù)厝松缇止倬W(wǎng)、支付寶/微信搜索“社平工資查詢”，或撥打12333社保熱線咨詢[4]。
第二步：計算應稅所得額
公式：應稅所得額 = 離職補償金總額 - 免稅額度 - 個人實際繳納的“五險一金”部分
注意：個人按國家規(guī)定繳納的住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險，可在計稅時扣除;若應稅所得額≤0，無需繳納個稅
第三步：套用稅率，計算應繳個稅
核心規(guī)則：應稅所得額需按“綜合所得稅率表”單獨計稅，不并入當年工資、年終獎;工作年限超過12年的，按12年平均分攤;不足12年的，按實際工作年限分攤[1][4]。
具體步驟：
分攤后月收入 = 應稅所得額 ÷ 工作年限(≤12年);
對照“綜合所得稅率表”(簡化版，2026年適用)，找到對應稅率和速算扣除數(shù);
應繳個稅 = (分攤后月收入 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù))× 工作年限。
2026年綜合所得稅率表(簡化版，適配離職補償計稅)
不超過36000元(月≤3000元)：稅率3%，速算扣除數(shù)0;
超過36000元至144000元(月3000-12000元)：稅率10%，速算扣除數(shù)2520;
超過144000元至300000元(月12000-25000元)：稅率20%，速算扣除數(shù)16920;
超過300000元至420000元(月25000-35000元)：稅率25%，速算扣除數(shù)31920。
政策來源于：北京稅務公眾號
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。
熱門問答
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號