自查自糾請參考：個稅經(jīng)營所得匯算五大高頻易錯點(diǎn)提醒→
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職場陪伴2025年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳將于2026年3月31日截止。為幫助納稅人準(zhǔn)確申報(bào)、合規(guī)完成匯算，我們梳理了匯算過程中五大高頻易錯點(diǎn)及合規(guī)處理方式，一起來了解!
易錯點(diǎn)一
業(yè)主的工資、薪金支出申報(bào)稅前扣除。
合規(guī)提醒
個體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
個體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。
易錯點(diǎn)二
生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人費(fèi)用沒有分開核算，直接在稅前進(jìn)行扣除。
合規(guī)提醒
個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。
個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。
易錯點(diǎn)三
納稅人年度內(nèi)從多處取得經(jīng)營所得，年度匯算時只報(bào)送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(B 表)》。
合規(guī)提醒
兩種情形分別按如下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)送：
●只取得一處經(jīng)營所得：向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(B 表)》;
●取得多處經(jīng)營所得：需分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(B 表)》，再選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，報(bào)送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(C 表)》。
易錯點(diǎn)四
同時取得經(jīng)營所得和綜合所得，重復(fù)扣除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除。
合規(guī)提醒
●只取得經(jīng)營所得，沒有綜合所得的納稅人：計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時減除。
●同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人：可在綜合所得或者經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。
易錯點(diǎn)五
核定征收的個體工商戶也進(jìn)行個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。
合規(guī)提醒
辦理匯算清繳的對象：在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，并且實(shí)行查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人。
核定征收的個體工商戶，不需要進(jìn)行個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。
政策來源于：天津稅務(wù)公眾號
說明：因政策不斷變化，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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