外貿企業(yè)辦理增值稅免退稅申報時，應當報送哪些資料？
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根據《國家稅務總局關于發(fā)布<出口業(yè)務增值稅和消費稅退(免)稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2026年第5號)規(guī)定，第十八條 外貿企業(yè)辦理增值稅免退稅申報時，應當根據出口業(yè)務具體情形報送相應申報資料。
(一)出口貨物(在軌交付空間飛行器及相關貨物除外)、對外修理修配服務的，申報資料包括：
1.《外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表》。
2.《外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》。
3.申報憑證，具體是：
(1)以自營方式報關出口的，報送出口貨物報關單(保稅區(qū)內的納稅人可報送出境貨物備案清單);
(2)以委托方式報關出口的，報送《代理出口貨物證明》;
(3)增值稅退(免)稅購進憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書。
4.《出口退(免)稅申報附送資料清單》要求報送的資料。
5.市級以上稅務機關要求報送的其他資料。
(二)跨境銷售服務(對外修理修配服務、航天運輸服務除外)、無形資產的，申報資料包括：
1.《跨境銷售服務及無形資產免退稅申報明細表》。
2.申報憑證，具體是：
(1)出口發(fā)票或者普通發(fā)票;
(2)增值稅退(免)稅購進憑證，包括增值稅專用發(fā)票、完稅憑證。
3.《出口退(免)稅申報附送資料清單》要求報送的資料。
4.市級以上稅務機關要求報送的其他資料。
(三)在軌交付空間飛行器及相關貨物或者提供航天運輸服務的，申報資料包括：
1.《航天發(fā)射業(yè)務免退稅申報明細表》。
2.申報憑證，具體是：
(1)出口發(fā)票或者普通發(fā)票;
(2)增值稅退(免)稅購進憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、完稅憑證。
3.《出口退(免)稅申報附送資料清單》要求報送的資料。
4.市級以上稅務機關要求報送的其他資料。
……
第六十四條本辦法自2026年1月1日起施行。
政策來源于：國家稅務總局，點擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。
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