【答疑精選】《財務(wù)與會計》之債務(wù)籌資

　　【東奧小編】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看教材，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　單項選擇題

　　某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為100萬元，年度內(nèi)使用了60萬元(使用期平均8個月)，假設(shè)利率為每年12%，年承諾費率為0.5%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費共為( )萬元。

　　A.5

　　B.5.1

　　C.7.4

　　D.6.3

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：

　　企業(yè)應(yīng)支付利息=60×(8/12)×12%=4.8(萬元)

　　企業(yè)應(yīng)支付的承諾費=[(100-60×(8/12)]×0.5%=0.3(萬元)

　　支付利息和承諾費=4.8+0.3=5.1(萬元)

　　關(guān)于未使用100萬的四個月不用計算承諾費嗎?

　　這題不是應(yīng)該這樣解

　　企業(yè)應(yīng)支付利息=60×(8/12)×12%=4.8(萬元)

　　企業(yè)應(yīng)支付的承諾費=[(100-60×(8/12)]×0.5%+100 ×0.5%×(4/12)=0.47

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：　　

　　承諾費是針對未使用部分征收在，對于100萬而言，有40萬是全年未使用在，有60萬4/12年未使用，所以如果用加法，應(yīng)該是40*0.5%+60*4/12*0.5%=0.2+0.1=0.3.您上式加上100 ×0.5%×(4/12)意味著有4個月未使用100萬，這是不正確的。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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