2018年《財務與會計》高頻考點：財務預算的內容
稅務師備考，考生除了要有毅力外，也應該注意學習方法，善于總結，提高學習效率，此外也可以用零散時間進行個別知識點的記憶。
【內容導航】
1.現(xiàn)金預算
2.預計利潤表
3.預計資產負債表
4.預計現(xiàn)金流量表
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《財務與會計》 第三章 財務預測和財務預算
【知識點】財務預算的內容
財務預算的內容
1.現(xiàn)金預算
(1)現(xiàn)金預算的概念
現(xiàn)金預算又稱現(xiàn)金收支預算，是反映企業(yè)在預算期內全部現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，以及由此預計的現(xiàn)金收支所產生的結果的預算。
【提示】現(xiàn)金預算是財務預算的核心。
(2)現(xiàn)金預算的內容
①現(xiàn)金收入：期初現(xiàn)金余額、預算期銷售現(xiàn)金收入；
②現(xiàn)金支出：預算期內各種現(xiàn)金支出；
③現(xiàn)金余缺：預算期內現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的差額；
④資金的籌集與運用：預算期內向銀行借款、還款、支付利息、短期投資、投資收回等。
計算公式：
現(xiàn)金余缺=期初余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出
期末余額=現(xiàn)金余缺額+資金籌措-資金運用
【提示1】向銀行借款、投資回收屬于資金的籌集，不歸屬于現(xiàn)金收入。
【提示2】還款、支付利息、短期投資等屬于資金的運用，不歸屬于現(xiàn)金支出。
(3)現(xiàn)金預算的編制基礎
以銷售預算、生產預算、成本與費用預算、預計資本支出預算為基礎編制。
2.預計利潤表
預計利潤表是反映和控制企業(yè)在預算期內損益情況和盈利水平的預算。它是在匯總銷售預算、各項成本費用預算、資本支出預算等資料的基礎上編制。
3.預計資產負債表
預計資產負債表是反映預算期末企業(yè)財務狀況的預算。它是以計劃期開始日的資產負債表為基礎，結合計劃期間各項業(yè)務預算、資本支出預算、現(xiàn)金預算和預計利潤表進行編制的。
4.預計現(xiàn)金流量表
預計現(xiàn)金流量表是從現(xiàn)金流入和流出兩個方面反映企業(yè)經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現(xiàn)金流量的預算。
生活就像海洋，只有意志將強的人才能到達彼岸。稅務師考試備考之路很艱難，考生們只有堅定意志，一路向前才能走到終點，獲得成功。
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