投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的構(gòu)成有哪些
精選回答
一個(gè)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量由以下三部分組成：
(1)原始投資。即開(kāi)始投資時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流出量。
一般包括：①固定資產(chǎn)投資，即房屋和建筑物、機(jī)器設(shè)備等的購(gòu)入或建造、運(yùn)輸、安裝成本等;②流動(dòng)資產(chǎn)投資，即由于新增固定資產(chǎn)而增加的營(yíng)運(yùn)資金：③其他投資費(fèi)用，如談判費(fèi)、職工費(fèi);原有固定資產(chǎn)的變現(xiàn)收入，表現(xiàn)為現(xiàn)金流入，常見(jiàn)于固定資產(chǎn)更新投資。
(2)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量。一般包括：“現(xiàn)金流入量”(主要是銷售收入或營(yíng)業(yè)收入)和“現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量”(主要是使用固定資產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)付現(xiàn)的營(yíng)業(yè)成本或交納的稅金)
(3)終結(jié)回收。包括固定資產(chǎn)的殘值或中途變價(jià)的收入，以及對(duì)原墊支的流動(dòng)資產(chǎn)的回收，都是企業(yè)的“現(xiàn)金流入量”。
現(xiàn)金流量可分為三類：
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量指直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售或勞務(wù)提供的活動(dòng)，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項(xiàng)。
投資現(xiàn)金流量是指長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。
籌資現(xiàn)金流量是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。
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