應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別
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應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別：
應(yīng)交增值稅平時(shí)有發(fā)生額，是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。應(yīng)交增值稅按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。
未交增值稅專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅為貸方余額時(shí)，為應(yīng)交增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。
應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1.一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)處理
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
2.如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時(shí)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。
月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅
3.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅全——未交增值稅
貸：銀行存款
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