財務與會計沖刺考點速記手冊：其他貨幣資金和應收票據(jù)貼現(xiàn)計算

來源：東奧會計在線責編：王思雅2021-10-29 09:46:56

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財務與會計沖刺考點速記手冊：其他貨幣資金和應收票據(jù)貼現(xiàn)計算

其他貨幣資金

內容	含義
外埠存款	指企業(yè)到外地進行臨時和零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶存款的款項
銀行匯票存款	指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項
銀行本票存款	指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項
信用卡存款	指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項
信用證保證金存款	指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金
存出投資款	指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性投資的現(xiàn)金

● ● ●

應收票據(jù)貼現(xiàn)計算方法

票據(jù)到期值=票據(jù)面值×（1+票據(jù)利息率×票據(jù)期限）

貼現(xiàn)息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

貼現(xiàn)額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)息

時間計算兩種方法：

以月表示：即按月計息

以日表示：算頭不算尾

應收票據(jù)貼現(xiàn)計算方法·考題練習

【2017年·單選題】甲公司2017年6月20日銷售一批價值5000元（含增值稅）的商品給乙公司，乙公司于次日開具一張面值5000元，年利率8%、期限3個月的商業(yè)承兌匯票。甲公司因資金周轉需要，于2017年8月20日持該票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%，則甲公司該票據(jù)的貼現(xiàn)額是（　?。┰?。

A.5100

B.5099

C.5049

D.4999

【答案】C

【解析】甲公司該票據(jù)的貼現(xiàn)額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)息=5000×（1+8%×3/12）-5000×（1+8%×3/12）×12%×1/12=5049（萬元）。

（注：以上《財務與會計》內容由東奧教務團隊整理）

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）

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