?資金習性預測法_2023年財務(wù)與會計基礎(chǔ)知識點
| 銷售百分比法 | 資金習性預測法 |
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【內(nèi)容導航】
資金習性預測法
【所屬章節(jié)】
第二章 財務(wù)預測和財務(wù)預算
【知識點】資金習性預測法
資金習性預測法
資金習性預測法，是指根據(jù)資金習性預測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習性，是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。
含義 | 具體包括的內(nèi)容 | |
不變資金 | 指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金 | 為維持經(jīng)營活動而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的保險儲備，必要的成品儲備，廠房、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金 |
變動資金 | 指隨產(chǎn)銷量的變動而同比例變動的那部分資金 | 一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、外購件等占用的資金。另外，在最低儲備以外的現(xiàn)金、存貨、應收賬款等也具有變動資金的性質(zhì) |
半變動資金 | 指雖然受產(chǎn)銷量變化的影響，但不成同比例變動的資金 | 如一些輔助材料占用的資金。半變動資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動資金兩部分 |
資金習性預測法一般需根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把資金分為不變和變動兩部分，然后結(jié)合預計的銷售量來預測資金需要量。
設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X，資金占用為因變量Y，它們之間的關(guān)系可用下式表示：
Y=a+bX
式中，a為不變資金；b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金。
問題的關(guān)鍵：求a和b。
a和b可用高低點法或回歸直線法求出。
1.高低點法（掌握）
資金預測的高低點法是指根據(jù)企業(yè)一定期間資金占用的歷史資料，按照資金習性原理和Y=a+bX直線方程式，選用最高收入期和最低收入期的資金占用量之差與銷售收入之差進行對比，先求b的值，然后再求出a的值，從而估計資金需要量的一種方法。
a=最高收入期的資金占用量-b×最高銷售收入
或者: a=最低收入期的資金占用量-b×最低銷售收入存貨、應收賬款、流動負債、固定資產(chǎn)等也可根據(jù)歷史資料做這樣的劃分，然后匯總，預測出總的資金需要量。
2.回歸直線法
回歸直線法是根據(jù)若干期業(yè)務(wù)量和資金占用的歷史資料，運用最小平方法原理計算不變資金和單位產(chǎn)銷量所需變動資金的一種資金習性分析方法。
注：以上內(nèi)容選自華健老師《財務(wù)與會計》高效基礎(chǔ)班授課講義
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