現(xiàn)金收支日常管理_2023年財務與會計基礎知識點
| 最佳現(xiàn)金持有量的確定 | 現(xiàn)金收支日常管理 |
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【內容導航】
現(xiàn)金收支日常管理
【所屬章節(jié)】
第五章 營運資金管理
【知識點】現(xiàn)金收支日常管理
現(xiàn)金收支日常管理
（一）現(xiàn)金周轉期
現(xiàn)金周轉期是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段。
根據上圖：
現(xiàn)金周轉期=經營周期-應付賬款周轉期
經營周期=存貨周轉期+應收賬款周轉期
得：現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期
所以，如果要減少現(xiàn)金周轉期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期；加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期；減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。
（二）收款管理
1.收款成本
收款成本包括浮動期成本、管理收款系統(tǒng)的相關費用（如銀行手續(xù)費）及第三方處理費用或清算相關費用。在獲得資金之前，在途收款項目使企業(yè)無法利用這些資金，也會產生機會成本。
2.收款浮動期
收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。收款浮動期主要有下列三種類型：
（1）郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔。
（2）處理浮動期：支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間。
（3）結算浮動期：通過銀行系統(tǒng)進行支票結算所需的時間。
（三）付款管理
現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。當然，這種延緩必須是合理合法的?？刂片F(xiàn)金支出的目標是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。
1.使用現(xiàn)金浮游量；
2.推遲應付款的支付；
3.改進員工工資支付模式；
4.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；
5.使用零余額賬戶。
注：以上內容選自華健老師《財務與會計》高效基礎班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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