投資管理概述_2024年財務(wù)與會計預(yù)習(xí)考點
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投資管理概述
一、投資的意義（★）
投資是指企業(yè)把資金直接或間接投放于一定對象，以期望在未來獲取收益的經(jīng)濟(jì)活動，它對企業(yè)具有重要意義。
（一）投資是企業(yè)獲得利潤的前提。
（二）投資是企業(yè)生存和發(fā)展的必要手段。
（三）投資是企業(yè)降低風(fēng)險的重要途徑。
為了降低風(fēng)險，企業(yè)經(jīng)常要保持質(zhì)量、技術(shù)的領(lǐng)先水平，通過投資提高企業(yè)設(shè)備的技術(shù)含量；為了降低風(fēng)險，企業(yè)還要進(jìn)行多品種、跨行業(yè)經(jīng)營，同樣需要投資來支持。
二、企業(yè)投資管理的特點（★）
（一）屬于企業(yè)的戰(zhàn)略性決策。
企業(yè)的投資活動一般涉及其未來的發(fā)展方向、生產(chǎn)能力規(guī)模等問題。
（二）屬于企業(yè)的非程序化管理。
企業(yè)的投資項目涉及的資金數(shù)額較大。不會經(jīng)常發(fā)生。
（三）投資價值的波動性大。
企業(yè)投資管理決策時，要充分考慮投資項目的時間價值和風(fēng)險價值。
三、投資的分類（★）
分類依據(jù) | 投資的分類 | 含義 |
按投資回收期限 的長短 | 短期投資 （營運資金） | 回收期在1年以內(nèi)的投資，主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收款項、存貨、短期有價證券等投資 |
長期投資 （本章所述） | 回收期在1年以上的投資，主要包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外長期投資等 | |
按資金投出的方向 | 對內(nèi)投資 | 把資金投向企業(yè)內(nèi)部，形成各項流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的投資 |
對外投資 | 把資金投向企業(yè)外部，興建子公司、分公司或購買股票進(jìn)行權(quán)益性投資和購買其他企業(yè)的債券等債權(quán)性投資 | |
按與生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)系 | 直接投資 | 把資金投放于形成生產(chǎn)經(jīng)營能力的實體性資產(chǎn)，直接謀取經(jīng)營利潤的投資行為 |
間接投資 | 把資金投放于股票、債券等權(quán)益性資產(chǎn)上的投資行為，以獲取投資收益和資本利息 |
所屬章節(jié)：第四章 投資管理
注：以上內(nèi)容選自華健老師2023年《財務(wù)與會計》高效基礎(chǔ)班授課講義
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