營運資金是什么意思
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營運資金時指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的(長期)資金。
廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額。
狹義的營運資金時指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。
流動資產(chǎn)：
流動資產(chǎn)是指可以在1年或超過1年的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)
特點：
流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。
分類：
1. 按占用形態(tài)不同：
分為現(xiàn)金、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨等
2. 按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同：
分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的流動資產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)中的流動資產(chǎn)以及其他環(huán)節(jié)中的流動資產(chǎn)
流動負(fù)債：
流動負(fù)債是指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)
特點：
流動負(fù)債又稱短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點，必須加強管理。
分類：
1. 以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)：
應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期融資券
應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債：應(yīng)交稅費、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)
2. 以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)：
自然性流動負(fù)債：應(yīng)付賬款(減少資金需求)
人為性流動負(fù)債：短期借款(解決資金需求)
3. 以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn)：
有息流動負(fù)債：短期借款
無息流動負(fù)債：沒有現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款
營運資金的特點：
1. 營運資金的來源具有多樣性：通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等多種內(nèi)外部融資方式(可減少營運資金需求)
2. 營運資金的數(shù)量具有波動性：流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此(營運資金去向)
3. 營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性：企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)收回，對企業(yè)影響的時間比較短
4. 營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性：
⑴營運資金在采購、生產(chǎn)、銷售等過程中，會按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化
⑵流動資產(chǎn)具有較強的變現(xiàn)能力，現(xiàn)金短缺時，可迅速變賣這些資產(chǎn)，以獲取現(xiàn)金
營業(yè)資金的管理原則：
1. 滿足正常資金需求：企業(yè)營運資金的需求數(shù)量與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有直接關(guān)系。采用一定的方
法預(yù)測營運資金的需要數(shù)量，是營運資金管理的首要任務(wù)
2. 提高資金使用效率：關(guān)鍵是采取得力措施，縮短營業(yè)周期，加速變現(xiàn)過程，加快營運資金周轉(zhuǎn)
3. 節(jié)約資金使用成本：在營運資金管理中，必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約資金使用成本二者之間的關(guān)系
4. 保持足夠的短期償債能力：合理安排流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例關(guān)系，保持流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力
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