所得稅費用的確認與計量_25年財務(wù)與會計預(yù)習(xí)考點
來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-04-14 15:14:40
稅務(wù)師考試備考正在進行中，在學(xué)習(xí)時，不僅要讀書，更要思考，要練習(xí)，死記硬背不可取，只有真正的理解了其中的含義，才能將其應(yīng)用到試題中。東奧會計在線精心梳理了稅務(wù)師《財務(wù)與會計》的重要考點，快來學(xué)習(xí)吧！
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所得稅費用的確認與計量
一、當(dāng)期所得稅
當(dāng)期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)繳納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅。
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤（利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
二、遞延所得稅
遞延所得稅費用，是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。
三、所得稅費用
所得稅費用=當(dāng)期所得稅費用+遞延所得稅費用
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)【或在貸方】
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅【當(dāng)期所得稅】
遞延所得稅負債【或在借方】
所屬章節(jié)：第十六章 所得稅
注：以上內(nèi)容選自王立立老師2024考季《財務(wù)與會計》輕一基礎(chǔ)班授課講義
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