應交增值稅跟未交增值稅的關系
精選回答
"應交增值稅”和“未交增值稅”是企業(yè)增值稅核算中的兩個關鍵科目。具體關系如下：
1. 科目性質：
①應交增值稅：“應交稅費”下的一級明細科目，像一個“計算車間”
②未交增值稅：“應交稅費”下的二級明細科目，像一個“成果倉庫”
2. 核算內容
①應交增值稅：核算當月發(fā)生的增值稅業(yè)務，如進項稅、銷項稅等
②未交增值稅：核算月度終了結轉的應交未交或多繳的增值稅額
3. 余額含義
①應交增值稅：
a.借方余額：反映留抵稅額，即尚未抵扣的進項稅額
b.貸方通常無余額：因為月末要結轉出去
②未交增值稅
a.借方余額：表示企業(yè)欠繳的增值稅
b.借方余額：表示企業(yè)多繳的增值稅
4. 主要作用
①應交增值稅：動態(tài)歸集當月所有增值稅明細，計算當期應納稅額
②未交增值稅：清晰反映企業(yè)在某個時點實際應繳或溢繳的稅款狀態(tài)
應交增值稅和未交增值稅的區(qū)別：
應交增值稅平時有發(fā)生額，是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。應交增值稅按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。
未交增值稅專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結賬時，當應交稅金—應交增值稅為貸方余額時，為應交增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當應交稅金—應交增值稅為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。"
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