其他貨幣資金_26年稅務(wù)師財務(wù)與會計預(yù)習(xí)考點
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其他貨幣資金
其他貨幣資金是指企業(yè)以攤余成本計量的，除現(xiàn)金、銀行存款、數(shù)字貨幣以外的其他各種貨幣資金。
了解：對于有確鑿證據(jù)表明無法收回的其他貨幣資金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限報經(jīng)批準后：
借：營業(yè)外支出
貸：其他貨幣資金
一、外埠存款
外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時和零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶存款的款項。
二、銀行匯票存款
銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項。
1.填寫“銀行匯票申請書”、將款項交存銀行，取得銀行匯票時 | 借：其他貨幣資金——銀行匯票 貸：銀行存款 |
2.持銀行匯票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時 | 借：原材料/庫存商品等 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 |
3.采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐棔r | 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 |
三、銀行本票存款
1.填寫“銀行本票申請書”、將款項交存銀行，取得銀行本票時 | 借：其他貨幣資金——銀行本票 貸：銀行存款 |
2.持銀行本票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時 | 借：原材料/庫存商品等 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金——銀行本票 |
3.若本票因超過付款期等原因要求退款時 | 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——銀行本票 |
四、信用卡存款
信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項。
企業(yè)填制申請表，連同支票和資料一并送交發(fā)卡銀行 | 借：其他貨幣資金——信用卡 貸：銀行存款 |
企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費用 | 借：管理費用等 貸：其他貨幣資金——信用卡 |
企業(yè)信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的 | 借：其他貨幣資金——信用卡 貸：銀行存款 |
五、信用證保證金存款
信用證保證金存款是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。
1.企業(yè)向銀行繳納保證金 | 借：其他貨幣資金——信用證保證金 貸：銀行存款 |
2.企業(yè)接到開證行通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單 | 借：原材料/庫存商品等 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金——信用證保證金 |
3. 將未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行 | 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——信用證保證金 |
六、存出投資款
存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性投資的現(xiàn)金。
1.企業(yè)向證券公司劃出資金時，應(yīng)按實際劃出的金額 | 借：其他貨幣資金——存出投資款 貸：銀行存款 |
2.購買股票、債券、基金等時 | 借：交易性金融資產(chǎn)等 貸：其他貨幣資金——存出投資款 |
所屬章節(jié)：第八章 流動資產(chǎn)（一）
注：以上內(nèi)容選自王立立老師2025考季《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)細講班授課講義
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