第二章　增值稅

　　一、增值稅概述

　　(一)了解增值稅的概念

　　(二)熟悉增值稅的類型

　　(三)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

　　(四)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

　　(五)熟悉增值稅的計(jì)稅方法

　　(六)了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)

　　(七)了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　　(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　(二)熟悉增值稅納稅人的分類

　　(三)掌握小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　(四)掌握一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　三、征稅范圍

　　(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

　　(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

　　(三)掌握混合銷售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

　　(四)熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　四、稅率

　　(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

　　(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　(三)掌握增值稅稅率

　　(四)熟悉適用l3%低稅率貨物的具體范圍

　　(五)掌握增值稅的征收率

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　(一)掌握法定免稅項(xiàng)目

　　(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

　　(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

　　(四)了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

　　(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定

　　(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

　　(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

　　(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　　(九)熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

　　(十)熟悉修理修配的政策規(guī)定

　　(十一)了解煤層氣抽采的政策規(guī)定

　　(十二)熟悉進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

　　(十三)熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

　　(十四)了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

　　(十五)了鰓供熱企業(yè)的政策規(guī)定

　　(十六)熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定

　　(十七)熟悉促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定

　　(十八)掌握促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定

　　(十九)掌握對(duì)起征點(diǎn)的政策規(guī)定

　　六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

　　(一)掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

　　(二)掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(二)掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(三)熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

　　(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定

　　(二)熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

　　(三)了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

　　(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

　　(五)熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

　　(六)熟悉促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收政策

　　九、申報(bào)與繳納

　　(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　(二)了解納稅期限

　　(三)了解納稅地點(diǎn)

　　十、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)

　　(一)了解改革試點(diǎn)的范圍

　　(二)了解試點(diǎn)地區(qū)的納稅人規(guī)定

　　(三)熟悉應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定

　　(四)熟悉稅率與征收率規(guī)定

　　(五)掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(六)熟悉申報(bào)等繳納的計(jì)算

　　十一、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　　(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具

　　(二)掌握專用發(fā)票的開(kāi)具范圍、開(kāi)具要求

　　(三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

　　(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

　　(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

　　(六)熟悉丟失已開(kāi)具專用發(fā)票、丟失未開(kāi)具專用發(fā)票、代開(kāi)虛開(kāi)專用發(fā)票、善意取得虛開(kāi)的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

　　(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

　　(八)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票

　　十二、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退(免)稅

　　(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)

　　(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

　　(三)了解增值稅出口退稅率

　　(四)掌握增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

　　(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)

　　(七)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)

　　(八)了解適用消費(fèi)稅退(免)稅或征稅政策的出口貨物

　　(九)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的其他規(guī)定

　　(十)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理

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