2015年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》這個(gè)科目共四篇，十七章。結(jié)合歷年的考試情況，建議大家按照以下的總體復(fù)習(xí)計(jì)劃來學(xué)習(xí)，具體主要分為三大塊的內(nèi)容，即：行政法(第一篇的內(nèi)容+第四篇第十五章的內(nèi)容)，分值在42分左右；民商法(第二篇的內(nèi)容+第四篇第十六章的內(nèi)容)，分值在76分左右；刑法(第三篇的內(nèi)容+第四篇第十七章的內(nèi)容)，分值在22分左右。因?yàn)樵蹅冃谭ú糠值目荚嚪种递^少，而且一般都是考查教材原文，只要記住了，考試得分率都比較高；而行政法部分比較枯燥，學(xué)員普遍反映理解起來不容易；民商法的內(nèi)容雖然容易理解，但稅務(wù)師考題比較靈活，得分不太容易。

　　一、復(fù)習(xí)方法

　　(一)行政法基本理論

　　本章屬于理論性章節(jié)，表述難免抽象，但對(duì)本章的理解，如行政主體的界定、具體行政行為的種類、行政事實(shí)行為等內(nèi)容是學(xué)習(xí)行政法律制度的基石，是學(xué)好后面行政法內(nèi)容的關(guān)鍵，但切忌對(duì)個(gè)別學(xué)理性表述糾纏不休。

　　復(fù)習(xí)中，行政法的基本原則(行政合法性原則、行政合理性原則、行政應(yīng)急性原則)中的行政合理性原則尤其需要著重注意。行政法的淵源種類、制定機(jī)關(guān)及效力層級(jí)也是需要我們作為常識(shí)來理解的內(nèi)容。行政法律關(guān)系的三要素(主體、客體、內(nèi)容)的客體比較容易考查。而行政機(jī)關(guān)及其他行使行政職權(quán)的組織，派出機(jī)構(gòu)與派出機(jī)關(guān)的區(qū)別，行政機(jī)關(guān)委托的組織與法律、法規(guī)授權(quán)的組織的區(qū)別是一定要掌握的內(nèi)容。行政行為的特征(從屬法律性、裁量性、單方意志性、效力先定性、強(qiáng)制性)和分類(內(nèi)部VS外部、抽象VS具體等)，行政行為的無效、撤銷和廢止都需要掌握。哪些屬于行政事實(shí)行為?行政程序法的基本制度(信息公開制度、回避制度、行政調(diào)查制度、告知制度、催告制度、聽證制度、行政案卷制度、說明理由制度、教示制度、時(shí)效制度、禁止單方接觸制度)也是考題的“常客”。

　　綜合非定向考點(diǎn)主要為：行政行為程序與行政程序法。

　　(二)行政許可法律制度

　　本章內(nèi)容多依據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，理解難度降低，但記憶難度有所增加。行政許可法律制度有兩個(gè)明顯的主旋律：(1)嚴(yán)格控制設(shè)定權(quán)限;(2)公開、便捷實(shí)施許可。

　　復(fù)習(xí)中，行政許可的界定(行政許可VS行政審批VS行政確認(rèn)VS行政登記)、行政許可的設(shè)定(應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定的四項(xiàng)內(nèi)容：實(shí)施機(jī)關(guān)、條件、程序、期限;可以設(shè)定的事項(xiàng)VS不可以設(shè)定的事項(xiàng))、稅務(wù)行政許可事項(xiàng)(教材表2-1，今年教材變化的內(nèi)容，一定要拿下)、行政許可設(shè)定權(quán)劃分(淵源、設(shè)定權(quán)限)、行政許可的實(shí)施(實(shí)施主體、實(shí)施程序、聽證程序一定要掌握)、行政許可的撤回、撤銷與注銷(原因、具體的情形、法律效果)都是需要重點(diǎn)掌握的內(nèi)容。

　　綜合非定向考點(diǎn)主要為：行政許可的實(shí)施程序、行政許可的撤銷。

　　(三)行政處罰法律制度

　　行政處罰是最常見的具體行政行為，案例豐富，不但可以單選題、多選題的形式考查，也極易和行政強(qiáng)制法律制度、行政復(fù)議法律制度以及行政訴訟法律制度結(jié)合而成為綜合分析題的�？键c(diǎn)，考生需要給予充分重視。

　　復(fù)習(xí)中，行政處罰的基本原則(行政處罰法定原則;處罰公開、公正、過罰相當(dāng)原則;處罰與教育相結(jié)合原則;保障相對(duì)人權(quán)益原則;監(jiān)督制約、職能分離原則;一事不二罰(款)原則)、行政處罰的種類VS稅務(wù)行政處罰的種類、行政處罰的創(chuàng)設(shè)(淵源、權(quán)限)、行政處罰的實(shí)施(主體、管轄、適用)、行政處罰的決定程序(簡易程序、普通程序、行政處罰的聽證程序)、行政處罰的執(zhí)行程序(處罰機(jī)關(guān)與收繳罰款機(jī)構(gòu)相分離、行政處罰的強(qiáng)制執(zhí)行)、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件(行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送、公安機(jī)關(guān)向行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送案件)都是需要掌握的內(nèi)容。而2015年教材新增“稅務(wù)行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)”和“第一批稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單”尤其需要重點(diǎn)掌握。

　　綜合非定向考點(diǎn)主要為：行政處罰的管轄和適用、行政處罰決定程序、行政處罰執(zhí)行程序、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件、聽證程序。

　　(四)行政強(qiáng)制法律制度

　　本章屬于偏記憶性的章節(jié)，容易與行政處罰、行政復(fù)議或行政訴訟相結(jié)合，出現(xiàn)綜合性較高的題目，考生須多加重視。本章是2012年教材全新增加的章節(jié)，在2012和2013年考查分值非常高，可以認(rèn)為2014年是常態(tài)化考查。

　　復(fù)習(xí)中，行政強(qiáng)制的種類(行政強(qiáng)制措施VS行政強(qiáng)制執(zhí)行)、行政強(qiáng)制的設(shè)定(淵源、設(shè)定權(quán)限)、行政強(qiáng)制措施的實(shí)施(實(shí)施主體，一般程序，查封、扣押，凍結(jié))、行政強(qiáng)制執(zhí)行的實(shí)施(實(shí)施主體、金錢給付義務(wù)的執(zhí)行、代履行、申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行)都是需要掌握的內(nèi)容。

　　綜合非定向考點(diǎn)主要為：行政強(qiáng)制措施的性質(zhì)、行政強(qiáng)制執(zhí)行實(shí)施的一般規(guī)定、行政強(qiáng)制執(zhí)行的實(shí)施——催告。

　　(五)行政復(fù)議法律制度

　　本章為重要章節(jié)，考點(diǎn)繁多，且易與行政處罰、行政強(qiáng)制、行政訴訟等部分綜合出題，考生應(yīng)高度重視本章的復(fù)習(xí)。建議考生學(xué)習(xí)完本章內(nèi)容后，直接進(jìn)入第4篇第15章的學(xué)習(xí)，以使知識(shí)的承接更為連貫。

　　復(fù)習(xí)中，行政復(fù)議的基本原則(合法原則、公正原則、公開原則、及時(shí)原則、便民原則、禁止不利變更原則)中的禁止不利變更原則是需要著重注意的內(nèi)容;行政復(fù)議受案范圍(可以申請(qǐng)行政復(fù)議的案件、抽象行政行為的附帶審查);行政復(fù)議參加人(申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人、第三人);行政復(fù)議機(jī)關(guān)(行政復(fù)議機(jī)關(guān)VS行政復(fù)議機(jī)構(gòu)、一般管轄、特殊管轄與轉(zhuǎn)送管轄、協(xié)商管轄與指定管轄);行政復(fù)議申請(qǐng)與受理(這個(gè)內(nèi)容是一定要全面掌握的內(nèi)容);行政復(fù)議的審理(審理期限、依據(jù)、中止VS終止、和解VS調(diào)解)、行政復(fù)議決定(種類、適用情形);稅務(wù)行政復(fù)議的特殊規(guī)定(稅務(wù)行政復(fù)議的范圍、可以申請(qǐng)附帶審查的事項(xiàng)、被申請(qǐng)人、程序、證據(jù))，這些內(nèi)容都是需要掌握的，且都比較容易出綜合非定向選擇題。

　　綜合非定向考點(diǎn)主要為：行政復(fù)議參加人、聽證、行政復(fù)議申請(qǐng)的撤回、行政復(fù)議中止、行政復(fù)議申請(qǐng)與審理。

　　(六)行政訴訟法律制度

　　本章是三大訴訟法之最。從考試題型分析，本章與第1篇“行政法律制度”相結(jié)合而進(jìn)行綜合分析題的考查是常態(tài)，每年至少會(huì)有一個(gè)案例涉及本章。2015年，教材根據(jù)修訂后的《行政訴訟法》對(duì)本章內(nèi)容進(jìn)行了大幅調(diào)整，但仍有未完善之處。

　　復(fù)習(xí)中，行政訴訟的基本原則(被告舉證原則，訴訟期間不停止執(zhí)行原則，司法依法變更原則，對(duì)行政行為合法性、適當(dāng)性進(jìn)行審查原則)需要了解;行政訴訟VS行政復(fù)議的關(guān)系是一定要掌握的內(nèi)容，考試一定會(huì)出這方面的內(nèi)容;行政訴訟的受案范圍(受理范圍、不受理案件);行政訴訟的管轄(級(jí)別管轄、地域管轄、裁定管轄);行政訴訟參加人(原告、被告、第三人、代理人、代表人);行政訴訟的證據(jù)(電子數(shù)據(jù)是新增的，要注意一下);行政訴訟的起訴與受理(起訴條件、期限);行政訴訟的程序(第一審程序、簡易程序、第二審程序、審判監(jiān)督程序)也都是要掌握的內(nèi)容，考查與否是出題老師的選擇，咱們必須要掌握才可以;行政賠償訴訟、行政訴訟的執(zhí)行，這也要了解一下。

　　綜合非定向考點(diǎn)主要為：行政訴訟的基本原則、行政訴訟的受案范圍、行政訴訟的管轄、行政訴訟參加人、行政訴訟的證據(jù)、行政訴訟法的起訴與受理、行政訴訟第一審程序。

　　(七)民法基本理論

　　本章為民法基本理論概述，對(duì)民事行為效力的理解，需要結(jié)合《合同法》的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行，只有個(gè)別年度的綜合非定向選擇題會(huì)涉及本章考點(diǎn)。2015年本章發(fā)生重大調(diào)整，主要變化有：(1)對(duì)民法的特征及其基本原則、民事法律關(guān)系、民事權(quán)利、法律行為、訴訟時(shí)效部分進(jìn)行了重新編寫;(2)新增民事義務(wù)部分、權(quán)利主體一節(jié)內(nèi)容。

　　復(fù)習(xí)中，權(quán)利主體(自然人、法人)中的自然人是一定要掌握的內(nèi)容;民事權(quán)利的分類(尤其注意支配權(quán)、請(qǐng)求權(quán)、形成權(quán)、抗辯權(quán))和民事責(zé)任的承擔(dān)方式(停止侵害;排除妨礙;消除危險(xiǎn);返還財(cái)產(chǎn);恢復(fù)原狀;修理、重作、更換;賠償損失;支付違約金;消除影響、恢復(fù)名譽(yù);賠禮道歉)也一定要掌握，雖然不會(huì)出大題，但是方便全面理解后面的民商章節(jié)內(nèi)容。還有，民事法律事實(shí)(是否以人的意志為轉(zhuǎn)移而進(jìn)行的分類：自然事實(shí)、行為);法律行為(尤其是無效法律行為;可變更、可撤銷的法律行為)也是考試�？嫉膬�(nèi)容。

　　(八)物權(quán)法律制度

　　本章雖然教材內(nèi)容不多，但物權(quán)法律制度實(shí)則龐大且復(fù)雜，且與我們的日常生活關(guān)系密切，也極容易與合同法律制度、侵權(quán)法律制度結(jié)合考查，因此所占分值比重并不低�？忌�在復(fù)習(xí)時(shí)應(yīng)當(dāng)著重把握物權(quán)法專有術(shù)語的概念、特征和所有權(quán)的取得規(guī)則;可與第2篇第8章中“擔(dān)保法律制度”結(jié)合學(xué)習(xí)，效果更佳。

　　復(fù)習(xí)中，物的分類(需要注意主物與從物;原物與孳息);物權(quán)法的基本原則(一物一權(quán)原則;物權(quán)法定原則;公示、公信原則)，2014年的考試就考查了;物權(quán)的分類(尤其注意動(dòng)產(chǎn)物權(quán)與不動(dòng)產(chǎn)物權(quán));所有權(quán)的取得(動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的都需要掌握，還有善意取得的內(nèi)容也要掌握);共有(到底是按份共有還是共同共有);業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權(quán);用益物權(quán)(建設(shè)用地使用權(quán)、宅基地使用權(quán)、土地承包經(jīng)營權(quán)、地役權(quán))中的建設(shè)用地使用權(quán)、地役權(quán)是經(jīng)�？疾榈膬�(nèi)容;擔(dān)保物權(quán)概述(抵押、質(zhì)押、留置)也都是經(jīng)�？疾榈膬�(nèi)容。

　　(九)債權(quán)法律制度

　　本章內(nèi)容冗長，可將其劃分為4個(gè)單元，依次為“債概述”、“擔(dān)保法律制度”、“合同法律制度”和“侵權(quán)責(zé)任制度”。而本章在每一年考試中的分值均在20分以上，最近3年平均分值約為22分。考點(diǎn)多，考題靈活、綜合性強(qiáng)，復(fù)習(xí)時(shí)必須立足理解，死記硬背是死路一條。由于本章是綜合分析題的必考章節(jié)，考生務(wù)必給予重視。

　　復(fù)習(xí)中，這4個(gè)單元的內(nèi)容，一定要全面掌握，沒有所謂的重點(diǎn)(相對(duì)來說，侵權(quán)責(zé)任制度比其它三個(gè)單元的內(nèi)容重要性次要一些)。

　　綜合非定向考點(diǎn)主要為：抵押、債的保全和擔(dān)保、合同的主要種類。

　　(十)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)法律制度

　　本章內(nèi)容雖然不多，但在最近3年的考試中，分值約為7分;尤其在最近2年的考試中，綜合分析題偏愛進(jìn)行考查，2014年更有一整個(gè)案例完全針對(duì)本章設(shè)置。

　　復(fù)習(xí)中，合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)的責(zé)任;普通合伙人與有限合伙人的區(qū)別(出資方面、出質(zhì)方面、可否與本企業(yè)進(jìn)行交易等方面)都需要真正對(duì)比掌握清楚。

　　綜合非定向考點(diǎn)主要為：普通合伙企業(yè)、特殊的普通合伙企業(yè)、出資、合伙人的資格、普通合伙人財(cái)產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓

　　(十一)公司法律制度

　　本章在最近3年考試中的平均分值為15分，通常每年有一個(gè)綜合分析題來自本章。從題目類型上看，案例型和文字型題目參半，難度、靈活性均較物權(quán)法律制度、債權(quán)法律制度的題目低，大部分題目考驗(yàn)的是考生的記憶力。記憶不外乎是在理解的基礎(chǔ)上重復(fù)，只要付出足夠的努力，本章的得分率是可控的。

　　復(fù)習(xí)中，公司股東的出資義務(wù)(尤其是根據(jù)新公司法的規(guī)定刪除了一些注冊(cè)資本最低限的規(guī)定);未盡出資義務(wù)、抽逃出資的責(zé)任(到底哪些屬于抽逃出資，都哪些人負(fù)責(zé)任、負(fù)什么責(zé)任);股權(quán)轉(zhuǎn)讓與回購(對(duì)內(nèi)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外轉(zhuǎn)讓都有什么規(guī)定，異議回購都有哪些事項(xiàng));股東訴訟(股東直接訴訟、股東代表訴訟);股東會(huì)、股東大會(huì)(尤其是都有哪些特別決議事項(xiàng))等內(nèi)容都是需要一定要掌握的內(nèi)容。

　　綜合非定向考點(diǎn)主要為：股東大會(huì)、股東權(quán)利、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司的出資人公司的經(jīng)營管理、利潤分配、股東訴訟、公司變更、公司解散和清算。

　　(十二)破產(chǎn)法律制度

　　本章在最近3年的考試中平均分值為13分，所占分值比重較高;本章也是容易考查綜合分析題的章節(jié)。另外，2015年教材收錄了《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法〉若干問題的規(guī)定(二)》的內(nèi)容，在復(fù)習(xí)中需要多加關(guān)注。

　　復(fù)習(xí)中，破產(chǎn)案件的申請(qǐng)與受理(都誰可以申請(qǐng));管理人的任免、職責(zé)與報(bào)酬(尤其要注意與第一次債權(quán)人會(huì)議召開有關(guān)的職責(zé));債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的確定(都有哪些可以確定為債務(wù)人財(cái)產(chǎn));破產(chǎn)債權(quán)的申報(bào)(哪些不能申報(bào));債權(quán)人會(huì)議(與債權(quán)人委員會(huì)的關(guān)系等等內(nèi)容);尤其要從整體上理解了破產(chǎn)的程序以及破產(chǎn)清算、重整、和解程序之間的關(guān)系，這是全面理解本章內(nèi)容的關(guān)鍵。

　　綜合非定向考點(diǎn)主要為：破產(chǎn)案件的申請(qǐng)、破產(chǎn)申請(qǐng)的受理、管理人制度、破產(chǎn)債權(quán)、重整程序、債權(quán)人會(huì)議和債權(quán)人委員會(huì)。

　　(十三)民事訴訟法律制度

　　本章在考試中的分值通常在5分左右，所占題量不多，“民商法律制度篇”的綜合分析題中一般會(huì)有一個(gè)小題涉及本章考點(diǎn)(管轄、證據(jù)、當(dāng)事人的列置等)。

　　復(fù)習(xí)中，民事訴訟的基本制度、民事訴訟的管轄、民事訴訟的審判程序、民事訴訟當(dāng)事人、民事訴訟證據(jù)等等規(guī)定，都可以與行政訴訟法律制度進(jìn)行對(duì)比理解。當(dāng)然，刑事訴訟法律制度也可以加入進(jìn)行對(duì)比理解。其次，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保全和先予執(zhí)行也是需要重點(diǎn)注意的內(nèi)容。

　　綜合非定向考點(diǎn)主要為：民事訴訟的管轄、當(dāng)事人和訴訟代理人。

　　(十四)刑法基本理論

　　在最近3年的考試中，有2年本章分值為1分，有1年為0分。復(fù)習(xí)時(shí)以熟悉基本概念為主，在簡單理解文意的基礎(chǔ)上死記硬背，應(yīng)當(dāng)是一個(gè)好主意。

　　復(fù)習(xí)中，自然人犯罪主體的刑事責(zé)任年齡(不滿14周歲的、已滿14周歲不滿16周歲的、已滿16周歲的)是要著重注意掌握的內(nèi)容;直接故意犯罪的未完成形態(tài)(考試時(shí)，可能會(huì)給出選項(xiàng)讓選出到底哪個(gè)構(gòu)成犯罪預(yù)備、哪個(gè)構(gòu)成犯罪未遂、哪個(gè)構(gòu)成犯罪中止);一罪的分類(哪些是實(shí)質(zhì)的一罪、哪些是法定的一罪、哪些是處斷的一罪)。

　　(十五)刑罰

　　本章在考試中的分值約為5分;本章考點(diǎn)繁多，但絕大部分屬于死記硬背的內(nèi)容，需要考生下足背功。

　　復(fù)習(xí)中，刑罰的種類(主刑、附加刑都包括哪些，數(shù)罪并罰時(shí)的規(guī)定)是一定要掌握的;累犯(一般累犯VS特別累犯的罪行種類、被判刑罰種類等);緩刑VS假釋VS減刑(對(duì)哪些對(duì)象可以適用、還有考驗(yàn)期等規(guī)定)是有很大考查可能的。

　　(十六)涉稅犯罪法律制度

　　本章在考試中的分值不穩(wěn)定，最近3年分值最低2分，最高達(dá)到了8分。將本章涉稅犯罪與刑事訴訟法內(nèi)容相結(jié)合進(jìn)行綜合分析題的考查，是常見的命題思路;鑒于涉稅犯罪與稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)領(lǐng)域聯(lián)系密切，也需要對(duì)本章給予必要的重視。

　　復(fù)習(xí)中，需要掌握危害稅收征管罪、瀆職罪的特征;而需要重點(diǎn)掌握的罪名有：逃稅罪;虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪;非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪;持有偽造的發(fā)票罪;徇私舞弊不征、少征稅款罪。

　　綜合非定向考點(diǎn)主要為：危害稅收征管罪的特征、危害稅收征管罪——客觀方面、虛開增值稅專用發(fā)票罪、非法制造發(fā)票罪、非法購買增值稅專用發(fā)票罪、徇私舞弊不移交刑事案件罪。

　　(十七)刑事訴訟法律制度

　　在最近3年的考試中，本章的平均分值為10分，綜合分析題中通常有1～2小題來自本章。本章內(nèi)容雖多，但是理解難度不大，復(fù)習(xí)時(shí)不必糾結(jié)于程序的細(xì)枝末節(jié)，著重梳理程序并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行強(qiáng)化記憶即可。

　　復(fù)習(xí)中，需要注意掌握的內(nèi)容有：刑事訴訟參與人的種類;辯護(hù)制度、代理制度;自訴案件;刑事強(qiáng)制措施;偵查措施;刑事訴訟證據(jù)。對(duì)于訴訟法的內(nèi)容，建議將民事訴訟、行政訴訟、刑事訴訟的這三大訴訟法的內(nèi)容進(jìn)行對(duì)比記憶。

　　綜合非定向考點(diǎn)主要為：刑事訴訟法的基本原則、證據(jù)制度、偵查、辯護(hù)與代理、強(qiáng)制措施。

　　二、考前注意事項(xiàng)

　　1、調(diào)整心態(tài)

　　科學(xué)證明，現(xiàn)階段的考生，普遍出現(xiàn)記憶力衰退、煩躁、對(duì)考試恐懼等情緒，請(qǐng)不要害怕，因?yàn)檫@是一種針對(duì)考生而言非常正常的現(xiàn)象，我們通常稱它為“缺氧呼吸期”或者叫做“高原反應(yīng)”。心理專家說，登山登到一定高度，再往上攀登時(shí)，人就會(huì)出現(xiàn)缺氧等高山反應(yīng)。其實(shí)考生也一樣，進(jìn)入總復(fù)習(xí)階段后，總會(huì)覺得自己在停滯不前、什么都記不住，極度自卑，整個(gè)人都不好了。若出現(xiàn)這種情形，一定要放松心態(tài)。其實(shí)考試并不可怕，可怕的是您自己的內(nèi)心。正所謂“您都不看好自己，讓誰看好您呢”，所以一定要相信自己，一定能通過考試！

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