隨著2019年稅務(wù)師備考的進(jìn)行，目前已經(jīng)進(jìn)入到了備考學(xué)習(xí)的關(guān)鍵時(shí)期。小奧也為同學(xué)們整理了中稅協(xié)發(fā)布的2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法一》的學(xué)習(xí)及應(yīng)試指導(dǎo)，讓我們一起來看一下吧！

《稅法一》是全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試的科目之一，考試目的是使考生能夠理解和掌握《稅法一》科目各個稅種基本稅制要素，包括納稅人、征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定，能準(zhǔn)確計(jì)算確定每一稅種的稅額。為進(jìn)一步提高學(xué)習(xí)效果，準(zhǔn)確把握《稅法一》教材結(jié)構(gòu)，掌握《稅法一》的學(xué)習(xí)要點(diǎn)，本文結(jié)合考試教材和考試特點(diǎn)進(jìn)行分析，給予考生相關(guān)的學(xué)習(xí)指導(dǎo)和備考建議。

從大綱和教材看，2019年《稅法一》教材結(jié)構(gòu)與上一年保持穩(wěn)定。但是，由于2018年至2019年我國持續(xù)推進(jìn)稅制改革，減稅降費(fèi)的大部分內(nèi)容密集出臺，而且大多集中在增值稅方面，為此，《稅法一》教材的具體內(nèi)容仍然有很大變化。從時(shí)間上看，增加了截止到2019年3月31日前新頒布實(shí)施的有關(guān)稅收政策，刪除了廢止的政策，調(diào)整諸如稅收優(yōu)惠、征收管理等方面內(nèi)容，使得《稅法一》教材更加科學(xué)、合理。

調(diào)整后《稅法一》教材主要包括兩部分內(nèi)容：第一部分是第一章，稅法基本原理，這一章內(nèi)容沒有變化；第二部分從第二章到第九章，涉及流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的9個實(shí)體法稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關(guān)稅和環(huán)境保護(hù)稅共九部分內(nèi)容。其中重點(diǎn)稅種有增值稅、消費(fèi)稅、資源稅和土地增值稅。

《稅法一》科目試題類型歷年比較穩(wěn)定，有單選題、多選題、計(jì)算題和綜合題，其考試特點(diǎn)如下。

（一）考核全面，重點(diǎn)突出

試題全面覆蓋《稅法一》科目的所有章節(jié)，每章節(jié)都有考點(diǎn)；增值稅、資源稅、土地增值稅和消費(fèi)稅所占分值較大，是考試重點(diǎn)和難點(diǎn)，考生應(yīng)重點(diǎn)復(fù)習(xí)，熟練掌握。

（二）各個稅種銜接緊密

增值稅、消費(fèi)稅和資源稅的計(jì)稅依據(jù)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的規(guī)定大多數(shù)情況下是相同的，實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅又是城市維護(hù)建設(shè)稅和附加稅的計(jì)稅依據(jù)，煙葉稅是計(jì)算準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的組成部分。城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅是土地增值稅扣除項(xiàng)目的組成部分。另外，《稅法一》的各個稅種與其他科目銜接緊密，增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅等稅種影響企業(yè)所得稅、個人所得稅部分項(xiàng)目、印花稅、契稅和房產(chǎn)稅等應(yīng)納稅額的計(jì)算。

由于《稅法一》知識點(diǎn)比較廣，內(nèi)容繁雜，對于廣大考生而言，受復(fù)習(xí)時(shí)間和精力的限制，要在較短時(shí)間內(nèi)取得好的學(xué)習(xí)效果，科學(xué)的學(xué)習(xí)方法至關(guān)重要。

（一）合理搭配考試科目

稅務(wù)師職業(yè)資格考試包括《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》《財(cái)務(wù)與會計(jì)》和《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》5個科目，5年1個周期，實(shí)行滾動管理，考生選擇年度報(bào)考科目時(shí)，應(yīng)注意所報(bào)科目之間的關(guān)聯(lián)性和遞進(jìn)性，以此提高學(xué)習(xí)效率，保證通過科目的有效性。《稅法一》《稅法二》與《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》具有高度相關(guān)性，《稅法一》與《稅法二》涵蓋我國稅收實(shí)體法的主要內(nèi)容，獨(dú)立性強(qiáng)；《稅法二》的試題會涉及《稅法一》的部分內(nèi)容。建議初次報(bào)考的考生分3年準(zhǔn)備，可將《稅法一》和《稅法二》作為第一年備考科目；《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財(cái)務(wù)與會計(jì)》作為第二年備考科目；《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》是《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財(cái)務(wù)與會計(jì)》的綜合版，難度相對較大，需要有一定的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)將其作為最后科目學(xué)習(xí)備考。

（二）精讀教材，分層掌握

教材是考試的唯一指定用書，是考試命題的來源。為此，應(yīng)對2019年《稅法一》教材進(jìn)行全面、細(xì)致地學(xué)習(xí)和梳理，把握《稅法一》總體脈絡(luò)，對照大綱中了解、熟悉、掌握三種不同的考核要求，分層學(xué)習(xí)，分層掌握。為了提高學(xué)習(xí)效果，可以在學(xué)習(xí)過程中，自行總結(jié)每一章思維導(dǎo)圖，形成《稅法一》各章的主線體系，全面掌握《稅法一》教材的內(nèi)容。唯有全面掌握，方可掌握《稅法一》的知識全貌。要精讀教材，尤其是重點(diǎn)、難點(diǎn)和命題率高的知識點(diǎn)，做到理解并能靈活運(yùn)用。從復(fù)習(xí)時(shí)間管理上，閱讀理解教材的時(shí)間應(yīng)占總學(xué)習(xí)時(shí)間的60%～70%。第一遍通讀，大致掌握教材內(nèi)容；第二遍精讀，通過做練習(xí)題來驗(yàn)證自己對教材內(nèi)容理解的正確程度，以及對法規(guī)的具體運(yùn)用能力。第三遍重點(diǎn)讀，對精讀梳理出的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)記憶。精讀是要把書讀厚，重點(diǎn)讀是要把書由厚變薄。

（三）深入領(lǐng)會每個稅種之間的關(guān)系

在全面、細(xì)致了解和掌握《稅法一》全面內(nèi)容基礎(chǔ)上，對重點(diǎn)內(nèi)容要深入領(lǐng)會。從稅種要素分析，要關(guān)注《稅法一》9個稅種的稅制要素，包括每個稅種納稅人、征收范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠和稅收征收管理。學(xué)習(xí)時(shí)，要把握各個稅制要素之間的相互關(guān)系，各個要素涉及的一般規(guī)定和特殊規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅額和相關(guān)稅務(wù)處理。建議將重點(diǎn)章節(jié)或重要知識點(diǎn)形成更加細(xì)致的思維導(dǎo)圖，深入思考各個稅種之間、各項(xiàng)規(guī)定之間的關(guān)系，對知識進(jìn)行橫向比較，找出各稅種的差異和共同點(diǎn)，做到點(diǎn)面結(jié)合，努力做到知其意、明其理，并學(xué)會舉一反三，這樣才能事半功倍。避免復(fù)習(xí)的死角，不能抱有僥幸心理，指望通過簡化了的輔導(dǎo)材料或押題通過考試。

（四）掌握每個稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

每個稅種的計(jì)算公式，既是學(xué)習(xí)和掌握該稅種的基本方法，也是學(xué)習(xí)和掌握該稅種的基本思路。譬如增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)前銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。從公式可以看出，企業(yè)本期應(yīng)納增值稅由銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額兩個因素決定，其中，銷項(xiàng)稅額根據(jù)企業(yè)銷售和視同銷售業(yè)務(wù)確定，銷項(xiàng)稅額=銷售額乘以稅率；進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)企業(yè)購進(jìn)業(yè)務(wù)確定，企業(yè)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額分為可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等形式。

（五）加強(qiáng)習(xí)題演練，提高綜合運(yùn)用能力

除第一章以外，《稅法一》按照稅種形成各章，按照稅制要素設(shè)置各節(jié)的內(nèi)容。一般包括納稅人、征收范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算、稅收優(yōu)惠和征收管理等內(nèi)容，在基礎(chǔ)階段學(xué)習(xí)時(shí)，以稅種為分界線全面了解掌握各個實(shí)體法內(nèi)容。通過做題來檢驗(yàn)知識的掌握程度，查缺補(bǔ)漏，通過習(xí)題演練提高知識的熟練程度。習(xí)題演練可以按照兩種方式安排，一是在每一章學(xué)習(xí)總結(jié)的基礎(chǔ)上，分章演練。即在每一章學(xué)習(xí)結(jié)束后，結(jié)合輔導(dǎo)書的習(xí)題進(jìn)行單元練習(xí)，檢測本章學(xué)習(xí)效果，發(fā)現(xiàn)問題。做練習(xí)題時(shí)不要只做一遍，隔一段時(shí)間后再反復(fù)做一遍或數(shù)遍，考點(diǎn)印象會深刻，熟練度會增強(qiáng)。另一種方式是綜合性演練。即將《稅法一》全部學(xué)習(xí)后進(jìn)行的綜合練習(xí)，重點(diǎn)解決跨章節(jié)知識的綜合運(yùn)用，提高綜合分析能力。對重要的、難度較大、跨稅種、綜合性業(yè)務(wù)的涉稅處理，通過一定數(shù)量的習(xí)題演練，加深理解，找出薄弱環(huán)節(jié)，檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果。

演練習(xí)題時(shí)要注意兩個問題：一是不要撇開教材搞題海戰(zhàn)術(shù)，而是要通過做題掌握教材中的重點(diǎn)內(nèi)容，摸索并總結(jié)學(xué)習(xí)時(shí)存在的問題，并通過做題掌握答題技巧，從而提高學(xué)習(xí)效率和考試成績；二是不要只注重教材，而忽視習(xí)題演練。

最后，在復(fù)習(xí)及做練習(xí)的時(shí)候，切忌不能以輔導(dǎo)資料代替教材，忽視知識的邏輯性和整體性。切忌將大部分時(shí)間花費(fèi)在模擬練習(xí)上，忽略對稅收法規(guī)基本知識的理解和掌握。切忌深究、死扣“偏、難、怪”的題目，忽視對基礎(chǔ)知識和重要知識的理解和掌握。要關(guān)注基礎(chǔ)知識、高頻考點(diǎn)復(fù)習(xí)，回顧易錯題，對于薄弱的知識點(diǎn)要集中練習(xí)。

距離2019年的稅務(wù)師考試越來越近，希望同學(xué)們都能夠重視這次機(jī)會，爭取順利通過考試，并把握住個人發(fā)展的最佳時(shí)機(jī)！

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會計(jì)在線提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

（來源：中國注冊稅務(wù)師協(xié)會  摘自：《注冊稅務(wù)師》雜志）