【東奧小編】2014注冊稅務(wù)師考試進(jìn)入強(qiáng)化階段的復(fù)習(xí)時(shí)間，考生們要盡全力把握強(qiáng)化階段的復(fù)習(xí)，小編將2013年注稅考試五科試題分題型整理，供考生們參考，真題的價(jià)值是不容忽視的!以下是《稅法二》科目的綜合題的內(nèi)容。

　　2013年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》試題(綜合題部分)

　　四、綜合題

　　1.位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2012年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　�。�1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，取得房屋租金收入200萬元。

　　（2）全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　�。�3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中含廣告費(fèi)1100萬元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。

　�。�4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)支出9萬元、職工福利費(fèi)支出70萬元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。

　　（5）全年?duì)I業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。

　　（注：該企業(yè)適用增值稅稅率17%，營業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)）

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　�。�1）2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加共計(jì)是（ ）萬元。

　　A.701.25

　　B.710.6

　　C.712.25

　　D.721.6

　�。�2）2012年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤是（ ）萬元。

　　A.299.25

　　B.325.25

　　C.499.25

　　D.675.25

　�。�3）計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)支出可據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。

　　A.廣告費(fèi)

　　B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C.合同違約金

　　D.教育費(fèi)附加

　　E.新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)

　　（4）計(jì)算2012年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。

　　A.14

　　B.15

　　C.18

　　D.30

　�。�5）2012年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。

　　A.553.25

　　B.572.25

　　C.574.25

　　D.592.25

　　（6）2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。

　　A.77.99

　　B.80.84

　　C.83.84

　　D.88.84

　　2.位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2012年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月20日與本市乙企業(yè)簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業(yè)，銷售金額共計(jì)3000萬元。合同載明，乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金2500萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價(jià)500萬元轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

　　甲房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付土地價(jià)款800萬元、契稅40萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本360萬元，開發(fā)過程中發(fā)生管理費(fèi)用120萬元（包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，未包括印花稅）、銷售費(fèi)用200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元（屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%）�！盃I業(yè)外支出”賬戶記載金額160萬元。

　　乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地使用權(quán)為抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)300萬元并發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬元。

　�。ㄗⅲ寒�(dāng)?shù)卣�府確定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%）

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　�。�1）2012年甲公司應(yīng)繳納營業(yè)稅與印花稅合計(jì)（ ）萬元。

　　A.144.75

　　B.145.75

　　C.149.75

　　D.151.75

　�。�2）2012年甲公司計(jì)算土地增值稅時(shí)的“準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目”合計(jì)（ ）萬元。

　　A.1605

　　B.1689.8

　　C.1701

　　D.1702.5

　�。�3）2012年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。

　　A.433.88

　　B.434.55

　　C.439.59

　　D.477.75

　�。�4）2012年甲公司實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤是（ ）萬元。

　　A.568.7

　　B.570.45

　　C.608.7

　　D.610.45

　�。�5）2012年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。

　　A.160.49

　　B.164.4

　　C.165.93

　　D.171.37

　�。�6）2012年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。

　　A.55.44

　　B.55.55

　　C.59.94

　　D.60.05

　　2013年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》試題答案解析(綜合題部分)