《涉稅服務實務》章節(jié)習題：第七章 稅務咨詢服務
稅務師考試的涉稅服務實務科目中，第七章內容為稅務咨詢服務，本章屬于非重點章節(jié)?？v觀歷年考試真題，本章考核分值平均1.5分，通?？己藛芜x題、多選題。2021年預計考核單選題和多選題，預計分值1.5～3分。
單項選擇題
1、下列屬于長期稅務顧問服務的是( )。
A、涉稅盡職審慎性調查
B、稅務政策解釋和運用咨詢
C、資本市場特殊稅務處理合規(guī)性審核
D、與特別納稅調整事項有關的服務
2、下列關于稅收策劃的表述中，錯誤的是( )。
A、合法性是稅收策劃的首要考慮因素，也是稅收策劃的底線
B、稅收籌劃的選優(yōu)性指稅收策劃實質上是從多個涉稅處理、實現路徑等備選方案中，綜合考慮各種因素，權衡利弊后，選擇與委托人特定目的最接近的方案
C、稅收策劃以繳納稅收最少或者減輕稅收負擔作為唯一目標
D、稅收策劃必須具有適用性和可操作性
3、依據國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經營、投資、理財等活動的計稅依據中盡量增多可以扣除的項目或金額，以減輕稅收負擔的方法是( )。
A、分割方法
B、減免稅方法
C、扣除方法
D、抵免方法
多項選擇題
1、委托人授權委托涉稅服務人員處理授權范圍內的涉稅事項，也是稅務專業(yè)顧問服務的一種方式。涉稅服務人員在委托人授權范圍內處理的涉稅事項主要包括( )。
A、向稅務機關咨詢問題、協商稅務處理
B、向稅務機關提起涉稅處理分歧
C、向稅務機關提起修改稅收法規(guī)
D、與交易對手洽談合同或涉稅事項
E、向其他部門洽談搬遷、補償等相關涉稅事宜
2、下列各項，屬于稅收策劃——抵免方法的有( )。
A、先進制造業(yè)納稅人享受增值稅留抵退稅
B、生活性服務業(yè)納稅人享受增值稅加計抵減
C、購置安全生產專用設備投資額抵減企業(yè)所得稅應納稅額
D、購置單價300萬元的機器設備，全額在稅前扣除
E、小微企業(yè)享受低稅率優(yōu)惠
3、下列各項中，屬于可以降低稅收負擔的稅收策劃的方法有( )。
A、不予征稅方法
B、騙取退稅的方法
C、延期納稅方法
D、退稅方法
E、減免稅方法
答案解析
單選題：
1、正確答案： B
答案解析
選項ACD：屬于專項稅務咨詢服務。
2、正確答案： C
答案解析
選項C：稅收策劃的目的是滿足委托人的特定目的，稅收策劃雖然將稅收作為重要因素進行考慮，但不一定以繳納稅收最少或者減輕稅收負擔作為唯一目標。大多的稅收策劃是基于稅收負擔最輕的“節(jié)稅”，但當稅負最低的方案與委托人整體利益、長遠規(guī)劃或者其他特定目的相矛盾時，稅負最低方案未必是稅收策劃的最優(yōu)方案。
3、正確答案： C
答案解析
多選題：
1、正確答案： A,B,D,E
答案解析
2、正確答案： B,C
答案解析
抵免方法，是指依據國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經營、投資、理財等活動的已納稅額或相應支出，在其應納稅額中予以抵扣，以減輕稅收負擔的方法。
3、正確答案： A,C,D,E
答案解析
稅收策劃的基本方法包括：不予征稅方法、減免稅方法、稅率或征收率差異方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期納稅方法、退稅方法。
Tips
考生請記住，關于參考答案一定要慎用，避免對答案產生依賴。
當考生一邊做題一邊看答案，那么考生們在做題過程中就會漸漸浮躁，逐漸失去了自我思考的能力，看到答案和解析就會給考生一種懂了和會了的錯覺。
所以一定要在充分思考過后，還是沒有弄清楚，再去參考答案及解析。
注：以上稅務師考試《涉稅服務實務》章節(jié)習題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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