資產(chǎn)的所得稅處理_2024年稅務師《稅法二》章節(jié)練習
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【內(nèi)容導航】資產(chǎn)的所得稅處理
【所屬章節(jié)】第一章：企業(yè)所得稅
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列資產(chǎn)中，在計算應納稅所得額時準予計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的是（ ?。?。
A. 自創(chuàng)商譽
B. 未投入使用的機器設備
C. 閑置未用的倉庫和辦公樓
D. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦
【答案】C
【解析】選項A：不得計算攤銷費用在稅前扣除；選項BD：不得計算折舊在稅前扣除。
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于固定資產(chǎn)計稅基礎的確定方法的表述中，不正確的是（ ?。?。
A. 盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎
B. 自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎
C. 通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎
D. 融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎
【答案】B
【解析】選項B：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎。
【多選題】下列關于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務處理中，說法正確的有（ ?。?。
A. 外購商譽的支出不得稅前扣除
B. 無形資產(chǎn)的攤銷年限一般不得低于10年
C. 交易性金融資產(chǎn)的成本，按預計持有期限分期攤銷
D. 融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計提折舊扣除
E. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計提折扣扣除
【答案】B,D,E
【解析】選項A：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或清算時，準予扣除。選項C：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。
【多選題】下列支出中，可以作為長期待攤費用，在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ?。?。
A. 固定資產(chǎn)的大修理支出
B. 固定資產(chǎn)的日常修理支出
C. 租入固定資產(chǎn)的改建支出
D. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改良支出
E. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出
【答案】A,C,D,E
【解析】選項B：不符合大修理條件的日常維修支出，可直接在當期扣除，不需要計入長期待攤費用。選項D：固定資產(chǎn)改良支出，如果有關固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價值；如已足額提取折舊的，可作為長期待攤費用，在規(guī)定期限內(nèi)分期攤銷。
注：以上《稅法二》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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