城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算_稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

來源：東奧會計在線責編：姜喆2026-04-02 17:26:25

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城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算_2026年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

【內(nèi)容導(dǎo)航】城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算

【所屬章節(jié)】第四章城市維護建設(shè)稅

【單選題】位于甲市的服裝生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2025年3月轉(zhuǎn)讓位于乙縣的自建廠房，取得含稅價款300萬元。該廠房于2020年5月開工、于2021年4月完工。則該企業(yè)在乙縣應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅為（　　）萬元。

A. 1.24

B. 0.71

C. 1

D. 0.41

【答案】B

【解析】納稅人跨地區(qū)銷售不動產(chǎn)的，應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅稅率就地計算繳納城建稅。該企業(yè)在乙縣應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=300/（1+5%）×5%×5%=0.71（萬元）。

【單選題】A市一家生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月被主管稅務(wù)機關(guān)查補增值稅25000元，消費稅40000元，土地增值稅45000元，房產(chǎn)稅15000元，企業(yè)所得稅75000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當月應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅（　?。┰?/p>

A. 8750

B. 5355

C. 4550

D. 5250

【答案】C

【解析】城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的“增值稅、消費稅”稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。該企業(yè)當月應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅=（25000+40000）×7%=4550（元）。

【多選題】位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù)。2025年3月，該企業(yè)在進行增值稅免抵退稅計算時得出：當期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當期免抵退稅額為50萬元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　?。?。

A. 上述業(yè)務(wù)應(yīng)退還增值稅50萬元

B. 上述業(yè)務(wù)應(yīng)退還增值稅40萬元

C. 上述業(yè)務(wù)應(yīng)退還城市維護建設(shè)稅2.8萬元

D. 上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅0.7萬元

E. 上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅為零

【答案】B,D

【解析】選項AB：從題中條件可看出，當期應(yīng)退稅額為40萬元，當期免抵稅額=50-40=10（萬元）。選項C：對出口貨物退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。選項DE：增值稅免抵稅額要計入城建稅的計稅依據(jù)，上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=10×7%=0.7（萬元）。

【多選題】位于縣城的某林場（增值稅小規(guī)模納稅人，按月納稅）2025年4月銷售自產(chǎn)原木取得不含稅銷售收入80萬元；將原木加工成鋸材后銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款120萬元。當月外購一臺機器設(shè)備既用于開采原木又用于生產(chǎn)加工鋸材，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元。關(guān)于該林場的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　　）。

A. 該林場當月可抵扣的進項稅額為2.6萬元

B. 該林場當月應(yīng)繳納增值稅為2萬元

C. 該林場當月銷售額超過10萬元，所以當月應(yīng)按全部應(yīng)稅銷售額計算繳納增值稅

D. 該林場當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅0.06萬元

E. 該林場當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅0.03萬元

【答案】C,E

【解析】選項A：該林場為小規(guī)模納稅人，不得抵扣進項稅額。選項BC：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅（不管銷售額是多少），但由于當月銷售額超過10萬元，故銷售鋸材不免征增值稅，應(yīng)納增值稅=120×1%=1.2（萬元）。選項DE：該林場當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=1.2×5%×50%=0.03（萬元）。