2018稅務師考試每日一練匯總（4.30）
稅務師考試備考期間，每天要保持一個良好的心態(tài)，適當?shù)姆潘尚那閷淇加幸?。東奧小編精心準備了稅務師練習題，供大家參考練習。
《財務與會計》
【單項選擇題】
為籌措研發(fā)新藥品所需資金，2016年12月1日，甲公司與丙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定：丙公司購入甲公司積存的100箱B種藥品，每箱銷售價格為20萬元。甲公司已于當日收到丙公司開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票，并交付銀行辦理收款。B種藥品每箱銷售成本為10萬元(未計提跌價準備)。同時，雙方還簽訂了補充協(xié)議，補充協(xié)議規(guī)定甲公司于2017年9月30日按每箱26萬元的價格購回全部B種藥品。不考慮其他因素，甲公司2016年12月31日“其他應付款”科目金額為( )萬元。
A.1000
B.2060
C.2600
D.2000
【正確答案】B
【答案解析】
甲公司2016年12月31日“其他應付款”科目金額=100×20+100×(26-20)÷10=2060(萬元)。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
下列關于企業(yè)所得稅法中收入確認的時間表述，錯誤的是( )。
A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入
B.銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入
C.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入
D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入
【正確答案】B
【答案解析】
銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
某市農(nóng)業(yè)局根據(jù)李某的舉報，對本市某生豬定點屠宰單位進行檢查，檢查發(fā)現(xiàn)該屠宰點存在私屠濫宰等行為，因此責令屠宰單位限期改正，并處以罰款1萬元。隨后，農(nóng)業(yè)局據(jù)以作出處罰的法律依據(jù)被依法撤銷，該屠宰單位認為應返還已經(jīng)罰款并申請行政復議;李某也因農(nóng)業(yè)局未兌現(xiàn)給予舉報人3000元獎勵的承諾而向上級行政機關提出復議訴訟。根據(jù)行政法理論，關于市農(nóng)業(yè)局的行為認定正確的是( )。
A.行政獎勵屬于行政事實行為，不具有可訴性
B.行政獎勵屬于單方行政行為，不具有可訴性
C.農(nóng)業(yè)局的行政處罰決定因喪失法律依據(jù)應予撤銷
D.該生豬屠宰單位無權要求農(nóng)業(yè)局返還已繳納的1萬元罰款
【正確答案】D
【答案解析】
(1)選項AB：行政獎勵屬于單方、授益的行政法律行為，為行政相對人設定權利、給予利益;行政機關拒不履行已承諾的行政獎勵的，行政相對人可提起行政訴訟。(2)選項C：行政行為據(jù)以作出的法律依據(jù)被依法修改、廢止或撤銷的，該行政行為應“廢止”。(3)選項D：行政行為被廢止的，相對方已履行的義務不得要求返還利益，未履行的也不再履行。因廢止給相對方造成財產(chǎn)損失的，行政主體應當給予補償。
《稅法二》
【單項選擇題】
契稅的納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起( )日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內(nèi)繳納稅款。
A.30
B.15
C.10
D.5
【正確答案】C
【答案解析】
契稅的納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內(nèi)繳納稅款。
《稅法一》
【單項選擇題】
位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權支付地價款和相關稅費共計2000萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元，其中裝修費用600萬元;利息支出80萬元(能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤);該寫字樓竣工驗收后，將總建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元;剩余的建筑面積對外出租，當年取得租金收入300萬元。已知當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金為243萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算應繳納的土地增值稅時，扣除項目金額合計數(shù)為( )萬元。
A.2323
B.2635
C.2723
D.3135
【正確答案】:D
【答案解析】
(1)可以扣除的取得土地使用權所支付的金額=2000×1/2=1000(萬元);(2)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=2600×1/2=1300(萬元);(3)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=80/2+(1000+1300)×4%=132(萬元);(4)可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金=243萬元;(5)加計扣除=(1000+1300)×20%=460(萬元);(6)允許扣除項目金額合計=1000+1300+132+243+460=3135(萬元)。
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