2018年稅務(wù)師考試備考期間，考生在學(xué)習(xí)之余可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆潘?，可以更好地提高學(xué)習(xí)效率。東奧小編精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考和練習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案。根據(jù)公司的法律顧問(wèn)判斷，最終的判決結(jié)果很可能對(duì)甲公司不利。2016年12月31日，甲公司尚未接到法院的判決，因訴訟須承擔(dān)的賠償金額無(wú)法準(zhǔn)確地確定。不過(guò)，據(jù)專(zhuān)業(yè)人士估計(jì)，賠償金額可能在100萬(wàn)元至120萬(wàn)元之間的某一金額(且各金額發(fā)生的可能性相同)，另需支付承擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬(wàn)元，甲公司應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出的金額為(　　)萬(wàn)元。

A.100

B.120

C.110

D.112

【正確答案】C

【答案解析】

訴訟費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，甲公司計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出金額=(100+120)÷2=110(萬(wàn)元)。

相應(yīng)的賬務(wù)處理是：

借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 110

管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　 112

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年10月，位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)將其一處閑置廠房轉(zhuǎn)讓?zhuān)炗喌暮贤凶⒚骱愪N(xiāo)售收入600萬(wàn)元。該企業(yè)無(wú)法取得廠房的評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票(經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)確認(rèn))，其購(gòu)房發(fā)票上注明價(jià)款400萬(wàn)元，購(gòu)房日期為2014年2月10日;企業(yè)在購(gòu)置廠房時(shí)按照規(guī)定繳納契稅12萬(wàn)元，可以提供契稅完稅憑證。則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)(　　)萬(wàn)元。

A.473.10

B.473.44

C.485.10

D.485.30

【正確答案】B

【答案解析】

納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)確認(rèn)，取得土地使用權(quán)所支付的金額、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開(kāi)具之日止，每滿(mǎn)12個(gè)月計(jì)一年;超過(guò)一年，未滿(mǎn)12個(gè)月但超過(guò)6個(gè)月的，可以視同為一年。計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=400×(1+5%×3)+12+(600-400)/(1+5%)×5%×(7%+3%+2%)+600×0.5‰=473.44(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲因在某河流上游投農(nóng)藥毒魚(yú)被群眾舉報(bào)至縣環(huán)保局，環(huán)保局核實(shí)情況后認(rèn)為甲的行為對(duì)河流造成嚴(yán)重污染，并導(dǎo)致大量魚(yú)類(lèi)死亡，依法對(duì)甲作出行政拘留7日，并罰款1000元的行政處罰決定。則下列各項(xiàng)表述中，正確的是(　　)。

A.環(huán)保局的處罰決定違反一事不二罰的行政處罰原則

B.環(huán)保局無(wú)權(quán)對(duì)甲進(jìn)行行政拘留

C.行政拘留的日期不得超過(guò)5日

D.行政拘留屬于行為罰

【正確答案】B

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：一事不二罰指的是對(duì)違法行為人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰，本題中一個(gè)是行政拘留、一個(gè)是罰款，不違反本原則;(2)選項(xiàng)BC：行政拘留處罰只能由縣級(jí)以上人民政府公安機(jī)關(guān)作出，期限一般為1日以上15日以下，環(huán)保局無(wú)權(quán)作出行政拘留的處罰決定;(3)選項(xiàng)D：行政拘留屬于行政處罰中的人身自由罰。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

A.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用土地

B.港口的碼頭用地

C.國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中涉及的土地

D.水利設(shè)施的辦公、生活用地

E.企業(yè)生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地

【正確答案】A,B,C

【答案解析】

選項(xiàng)D：水利設(shè)施及其管擴(kuò)用地(如水庫(kù)庫(kù)區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;其他用地，如生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)照章征稅。選項(xiàng)E：對(duì)企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以?xún)?nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以不征或免征土地增值稅的有(　　)。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)欠稅單位的房產(chǎn)

C.對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)

D.因?yàn)閲?guó)家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)

E.工業(yè)企業(yè)將房地產(chǎn)投資給某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

【正確答案】C,D

【答案解析】

轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，包括中外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個(gè)人，應(yīng)繳納土地增值稅。AB屬于應(yīng)納土地增值稅的情況;E應(yīng)視同轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納土地增值稅。

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