2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅檢查調(diào)整
在稅務(wù)師備考期間，考生們可以把做錯(cuò)的習(xí)題整理到一起，分析出錯(cuò)的原因，并且在教材中找到相應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，避免下次再錯(cuò)。東奧小編為大家整理了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家學(xué)習(xí)參考。
【單項(xiàng)選擇題】
某稅務(wù)師事務(wù)所2018年3月對(duì)某企業(yè)2017年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多記管理費(fèi)用100000元，該企業(yè)已結(jié)賬，不考慮其他因素，需作的調(diào)賬分錄不正確的是( )。
A.借：預(yù)提費(fèi)用 100000
貸：以前年度損益調(diào)整 100000
B.借：以前年度損益調(diào)整 25000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000
C.借：以前年度損益調(diào)整 25000
貸：所得稅費(fèi)用 25000
D.借：以前年度損益調(diào)整 75000
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 75000
【正確答案】C
【答案解析】
發(fā)現(xiàn)企業(yè)2017年多記管理費(fèi)用，說明當(dāng)時(shí)少交了所得稅(100000×25%)，所以補(bǔ)繳所得稅。因?yàn)槠髽I(yè)已結(jié)賬，所以用“以前年度損益調(diào)整”科目替代“所得稅費(fèi)用”科目，調(diào)賬分錄為：
借：以前年度損益調(diào)整(替代所得稅費(fèi)用)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》是稅務(wù)師考試中一門難度較高的科目，涉及到考生的實(shí)務(wù)操作能力。對(duì)于沒有工作經(jīng)驗(yàn)的考生來說，只有通過反復(fù)做題才能掌握好其中的知識(shí)。更多稅務(wù)師練習(xí)題，盡在東奧稅務(wù)師頻道。
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