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2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魯旺2018-09-19 10:29:59

稅務(wù)師考試備考已進(jìn)入強(qiáng)化階段，考生們要將教材仔細(xì)學(xué)習(xí)。將重點(diǎn)知識(shí)及難點(diǎn)知識(shí)嚴(yán)加攻克，并多做習(xí)題來(lái)鞏固知識(shí)點(diǎn)。小編為大家準(zhǔn)備了高質(zhì)量的練習(xí)題，希望可以幫助大家備考。

【單項(xiàng)選擇題】

某增值稅一般納稅人2018年3月外購(gòu)一批原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅稅額為0.55萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票于當(dāng)月認(rèn)證并抵扣。2018年4月因保管不善上述原材料毀損了80%。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

A.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 164

     貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　 164

B.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 164

     貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　 164

C.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　 191.2

     貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　 191.2

D.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　191.64

     貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　191.64

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【正確答案】D

【答案解析】

應(yīng)計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢的金額=(200+5+34+0.55)×80%=191.64(萬(wàn)元)。

有夢(mèng)想的人睡不著，沒(méi)夢(mèng)想的人睡不醒。稅務(wù)師考試即將到來(lái)，考生要將考試當(dāng)做夢(mèng)想一般，每日為其努力，相信終有所成。

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