2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練： 暫時(shí)性差異
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：叢瑞2018-09-20 10:22:04
考生在備考稅務(wù)師考試期間，要學(xué)會(huì)養(yǎng)精蓄銳，循序漸進(jìn)，做題不在于速度和多少，而在于質(zhì)量。東奧小編為大家準(zhǔn)備了每日一練，供大家學(xué)習(xí)檢測(cè)。
【單項(xiàng)選擇題】
A公司2×16年發(fā)生了1800萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A公司2×16年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元。2×16年12月31日，A公司因廣告費(fèi)支出形成的可抵扣暫時(shí)性差異為( )萬(wàn)元。
A.300
B.1500
C.0
D.2000
【正確答案】A
【答案解析】
因按照稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)期銷售收入15%的部分允許在當(dāng)期稅前扣除，即當(dāng)期可予稅前扣除1500萬(wàn)元(10000×15%)，當(dāng)期未予稅前扣除的300萬(wàn)元(1800-1500)可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，形成的可抵扣暫時(shí)性差異為300萬(wàn)元。
如果你覺(jué)得現(xiàn)在走的辛苦，那就證明你在走上坡路！正在備考稅務(wù)師考試的考生們，要培養(yǎng)自己的承受力和忍耐力，才能走到最后的終點(diǎn)！
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