學(xué)會(huì)調(diào)節(jié)壓力，讓它在無(wú)形中成為推動(dòng)我們向前的動(dòng)力。稅務(wù)師考生在備考期間一定要懂得收放自如，勞逸結(jié)合，這樣或許才能走到終點(diǎn)。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2015年12月31日，甲公司對(duì)外出租的一棟辦公樓(作為投資性房地產(chǎn)核算)的賬面原值為7000萬(wàn)元，已提折舊為200萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相同。2016年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式計(jì)量改為公允價(jià)值模式計(jì)量，當(dāng)日公允價(jià)值為8800萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。對(duì)此項(xiàng)變更，甲公司應(yīng)調(diào)整留存收益的金額為(　　)萬(wàn)元。

A.500

B.1350

C.1500

D.2000

【正確答案】C

【答案解析】

甲公司應(yīng)調(diào)整留存收益的金額=[8800-(7000-200)]×(1-25%)=1500(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年6月新建廠房，當(dāng)月委托另一單位(增值稅一般納稅人)為其提供建筑設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，并按現(xiàn)行規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，7月因管理不善發(fā)生重大火災(zāi)導(dǎo)致廠房完全毀損，則該企業(yè)7月相關(guān)賬務(wù)處理正確的有(　　)。

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　 　　　2.4

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　 2.4

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　40

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　40

C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　 3.6

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　 　　3.6

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　60

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　60

E.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 6

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　 6

【正確答案】A,C

【答案解析】

建筑設(shè)計(jì)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額6萬(wàn)元(100×6%)，6月按現(xiàn)行規(guī)定抵扣3.6萬(wàn)元(6×60%)，這部分應(yīng)在7月份全部轉(zhuǎn)出；6月未抵扣的2.4萬(wàn)元(6×40%)，不得繼續(xù)抵扣，應(yīng)對(duì)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額部分全部扣減處理。所以本題無(wú)論對(duì)已抵扣過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額以及待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額均體現(xiàn)在待處理財(cái)產(chǎn)損溢中。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

一物一權(quán)原則是物權(quán)法的基本原則之一，其含義是(　　)。(2014年)

A.一物之上只能成立一個(gè)物權(quán)

B.禁止在同一物上同時(shí)設(shè)立兩個(gè)以上的抵押權(quán)

C.同一物上不得同時(shí)并存所有權(quán)和他物權(quán)

D.不得在同一物上同時(shí)設(shè)立兩個(gè)以上內(nèi)容相沖突的物權(quán)

【正確答案】D

【答案解析】

一物一權(quán)原則，是指一個(gè)物上不允許有“互不相容”的兩個(gè)以上的物權(quán)同時(shí)存在。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列證照中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有(　　)。

A.專利證書(shū)

B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.衛(wèi)生許可證

D.土地使用證

E.銀行開(kāi)戶許可證

【正確答案】A,B,D

【答案解析】

權(quán)利、許可證照包括：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年2月銷售自產(chǎn)原油1000噸。取得含稅收入2340萬(wàn)元，同時(shí)向購(gòu)買方收取賠償金3.51萬(wàn)元、儲(chǔ)備費(fèi)2.34萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。原油資源稅稅率6%。該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅(　　)萬(wàn)元。(2017年)

A.140.61

B.120.35

C.140.75

D.120.30

【正確答案】D

【答案解析】

從價(jià)定率計(jì)算資源稅的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用。該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=(2340+3.51+2.34)÷(1+17%)×6%=120.30(萬(wàn)元)。

腳踏實(shí)地，才能夠仰望星空；從基礎(chǔ)做起，量變才會(huì)引起質(zhì)變。備考稅務(wù)師考試，一定不要急于求成，只有一步一個(gè)腳印，我們才會(huì)更有信心能夠取得勝利。更多練習(xí)題盡在東奧稅務(wù)師頻道。