2018年稅務師練習題每日一練匯總（9.25）

來源：東奧會計在線責編：叢瑞2018-09-25 10:53:28

稅務師考試距離我們越來越近，考生要制定好學習計劃，按照每日的計劃表去完成學習任務。除了每日的習題練習以外，更要督促自己，多做一些易錯點的積累。東奧小編為大家準備了稅務師練習題，供大家參考學習。

《財務與會計》

【單項選擇題】

2016年12月31日，東方公司對一起未決訴訟確認的預計負債為400萬元。2017年4月5日，法院對該起訴訟判決，東方公司應賠償西方公司300萬元；東方公司和西方公司均不再上訴。東方公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。2016年度財務報告批準報出日為2017年5月15日。預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致東方公司2016年12月31日資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目期末余額調增的金額為(　　)萬元。

A.100

B.90

C.75

D.67.5

財務與會計

【正確答案】D

【答案解析】

該事項對東方公司2016年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目期末余額調整增加的金額=(400-300)×(1-25%)×(1-10%)=67.5(萬元)。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務，需要通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目進行核算的有(　　)。

A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配

B.將委托加工收回的貨物用于對外投資

C.將外購的貨物贈送給其他單位

D.外購貨物因管理不善發(fā)生霉爛變質損失

E.將外購的貨物用于集體福利

涉稅服務實務

【正確答案】D,E

【答案解析】

選項ABC：增值稅應視同銷售，計算銷項稅額，相關的進項稅額可以抵扣，不用作進項稅額轉出處理。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

以下物權不得在同一物并存的有(　　)。(2015年)

A.所有權

B.建設用地使用權

C.宅基地使用權

D.抵押權

E.質權

涉稅服務相關法律

【正確答案】A,B,C

【答案解析】

(1)選項A：一物之上只能設立一個所有權；(2)選項BC：一物之上一般用益物權與用益物權很難并存，但地役權除外，如兩個通行權并存于同一供役地上。建設用地使用權之間、宅基地使用權之間，以及建設用地使用權與宅基地使用權之間不能并存；(3)選項DE：抵押權與抵押權、質權與質權可并存于一物之上。

《稅法二》

【單項選擇題】

某企業(yè)2017年擁有一幢辦公樓以及與辦公樓相連的地下停車場和一獨立的地下超市。辦公樓的房產(chǎn)原值為800萬元，與辦公樓相連的地下停車場原價100萬元，獨立的地下超市原價300萬元。該企業(yè)所在省政府規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計算繳納，非工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以房產(chǎn)原價的80%作為應稅房產(chǎn)原值。2017年該企業(yè)上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅(　　)萬元。

A.6.72

B.8.06

C.9.41

D.9.58

稅法二

【正確答案】D

【答案解析】

對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅；獨立的地下建筑物按照規(guī)定單獨計算繳納房產(chǎn)稅。2017年該企業(yè)上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅=(800+100)×(1-30%)×1.2%+300×80%×(1-30%)×1.2%=9.58(萬元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列物品屬于資源稅征稅范圍的是(　　)。(2014年)

A.石腦油

B.大理石

C.固體堿

D.煤焦油

稅法一