2018年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：視同銷售行為銷售額的確定

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：叢瑞2018-11-26 10:26:39

現(xiàn)在正是稅務(wù)師備考的預(yù)習(xí)階段，還有很多考生沒(méi)有做好準(zhǔn)備。備考是一件漫長(zhǎng)的大事，考生只有調(diào)整好自己的心態(tài)，才會(huì)以更好的狀態(tài)迎接考試。

【單項(xiàng)選擇題】

甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板贈(zèng)送給客戶，該批實(shí)木地板的生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤(rùn)率和消費(fèi)稅稅率均為5%，本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)原木用于生產(chǎn)實(shí)木地板，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證注明買價(jià)2000元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.3497.89

B.3537.89

C.3527.80

D.3535.67

稅法一

【正確答案】A

【答案解析】

自產(chǎn)貨物贈(zèng)送給客戶，增值稅視同銷售，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額；對(duì)視同銷售征稅而無(wú)銷售額的，按下列順序確定其銷售額：(1)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；(3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。銷項(xiàng)稅額=20000×(1+5%)÷(1-5%)×17%=3757.89(元)；則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=3757.89-2000×13%=3497.89(元)。

不從泥濘不堪的小道上邁步，就踏不上鋪滿鮮花的大路。學(xué)會(huì)從困境中找尋機(jī)遇，保持樂(lè)觀，備考稅務(wù)師考試或許沒(méi)想象中的那么困難。

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