2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.14

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：鄭澤雄2019-04-14 10:00:00

沒(méi)有人能經(jīng)歷過(guò)你的苦難，也沒(méi)有人能奪走你的成長(zhǎng)。希望各位備考2019年稅務(wù)師考試的同學(xué)們都能夠在備考中克服困難，努力學(xué)習(xí)，東奧與你一起見(jiàn)證成長(zhǎng)！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率17%。2016年12月31日，甲公司A商品的賬面余額（成本）為20000元，由于市場(chǎng)價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)其可變現(xiàn)凈值為18000元；2017年3月31日，對(duì)外銷售A商品的30%，取得銷售收入25000元（不含稅），并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)了相應(yīng)的銷售成本。假定2017年12月31日，由于市場(chǎng)價(jià)格上升，使得A商品的可變現(xiàn)凈值為13000元。不考慮其他因素，則上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2017年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額為(　　)元。

A.19000

B.19600

C.19800

D.20000

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

【正確答案】D

本題相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：

2016年12月31日：

借：資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　 2000

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　 2000（20000-18000）

2017年3月31日：

借：銀行存款等　　　　　　　　　　　　　　　　　　 29250

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　 25000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　 4250

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　5400

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　 600（2000×30%）

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　 6000（20000×30%）

2017年12月31日：

借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　 400

貸：資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　　　　　　　　 400

期末A商品的成本=20000-6000=14000（元），期末可變現(xiàn)凈值為13000元，所以期末“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目應(yīng)有金額=14000-13000=1000（元）；計(jì)提（轉(zhuǎn)回）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備前，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的金額=2000-600=1400（元），所以本期應(yīng)該轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=1400-1000=400（元）。對(duì)甲公司2017年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額=25000-5400+400=20000（元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起(　　)內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

A.60日

B.30日

C.90日

D.180日

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【正確答案】A

【答案解析】

根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)有(　　)。

A.提出陳述和申辯意見(jiàn)的權(quán)利、途徑和期限

B.凍結(jié)決定書(shū)交付的期限

C.凍結(jié)的賬號(hào)和數(shù)額

D.凍結(jié)的理由和依據(jù)

E.凍結(jié)的期限

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】CDE

【答案解析】

凍結(jié)決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：（1）當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址；（2）凍結(jié)的理由、依據(jù)和期限；（3）凍結(jié)的賬號(hào)和數(shù)額；（5）申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；（5）行政機(jī)關(guān)的名稱、印章和日期。

《稅法二》