隨著教材與《輕松過關(guān)》的相繼發(fā)貨，2019年稅務(wù)師精品課程也已開課。同學(xué)們在備考學(xué)習(xí)時也應(yīng)該漸漸進入高效的學(xué)習(xí)狀態(tài)，爭取順利通過2019年的稅務(wù)師考試，切勿荒廢青春。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。甲公司擁有一項投資性房地產(chǎn)，原值3200萬元，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為200萬元，采用年限平均法計提折舊。該項資產(chǎn)在2011年6月達到預(yù)定可使用狀態(tài)后對外出租，2014年12月31日甲公司預(yù)計該項資產(chǎn)可收回金額為2500萬元，計提減值后原折舊方法、使用年限和預(yù)計凈殘值不變。2017年12月15日甲公司將該項投資性房地產(chǎn)以2500萬元對外出售，不考慮其他因素。該項投資性房地產(chǎn)在2017年12月15日處置時對當(dāng)期損益的影響是(　　)。

A.增加營業(yè)利潤418.18萬元

B.增加營業(yè)利潤593.8萬元

C.增加營業(yè)成本2675萬元

D.增加營業(yè)外收入2500萬元

【正確答案】A

【答案解析】

至2014年12月31日投資性房地產(chǎn)累計折舊金額=(3200-200)/20×3.5=525(萬元)，賬面價值=3200-525=2675(萬元);2017年12月15日處置前該項投資性房地產(chǎn)賬面價值=2500-(2500-200)/(20-3.5)×3=2081.82(萬元)，所以增加營業(yè)收入2500萬元，增加營業(yè)成本2081.82萬元，增加營業(yè)利潤=2500-2081.82=418.18(萬元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

關(guān)于納稅評估結(jié)果的處理，下列說法正確的有(　　)。

A.稅務(wù)約談的對象限于企業(yè)財務(wù)會計人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員

B.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤，可提請納稅人自行改正

C.納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進行陳述說明的問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)約談納稅人

D.對約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況的，應(yīng)移交稅務(wù)稽查部門處理

E.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加

【正確答案】BC

【答案解析】

選項A：稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財務(wù)會計人員，因評估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財務(wù)部門進行安排;選項D：應(yīng)經(jīng)所在地稅源管理部門批準(zhǔn)，由稅收管理員進行實地調(diào)查核實;選項E：納稅人可以委托稅務(wù)代理人進行稅務(wù)約談。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《行政處罰法》《行政許可法》《行政強制法》及《稅收征收管理法》等法律及行政法理論，下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)遵守的行政程序基本制度要求的說法中，正確的是(　　)。

A.說明理由制度要求，與納稅人有直接利害關(guān)系的稅務(wù)人員在涉嫌偷稅案件調(diào)查取證階段應(yīng)主動提出回避

B.行政案卷制度要求，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將有關(guān)稅務(wù)行政許可的事項、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等在辦公場所公示

C.催告制度要求，稅務(wù)機關(guān)在作出稅務(wù)行政處罰前應(yīng)充分聽取納稅人的陳述申辯意見，并對納稅人提出的事實、理由及證據(jù)進行復(fù)核

D.教示制度要求，稅務(wù)機關(guān)作出凍結(jié)納稅人存款的決定時應(yīng)告知其申請復(fù)議的權(quán)利、復(fù)議機關(guān)和申請復(fù)議的期限

【正確答案】D

【答案解析】

(1)選項A：是回避制度的要求;(2)選項B：是信息公開制度的要求;(3)選項C：是公正原則的要求;(4)選項D：教示制度，是指行政機關(guān)對行政相對人正式作出某種不利決定時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)法律救濟權(quán)利事項明確地告知，教引行政相對人如何獲得法律救濟的一種行政程序法律制度。

《稅法二》

【單項選擇題】

應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起(　　)日內(nèi)繳清稅款。

A.10

B.15

C.30

D.60

【正確答案】B

【答案解析】

應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起十五日內(nèi)繳清稅款。

《稅法一》

【單項選擇題】

某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2018年4月向某商場銷售由高檔化妝品和洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品360套，取得不含稅收入240萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，洗發(fā)水收入40萬元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費者使用，該批高檔香水的成本為2萬元，成本利潤率為5%，市場沒有同類高檔香水的銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅(　　)萬元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37

【正確答案】D

【答案解析】

納稅人將消費稅應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征收消費稅。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅=240×15%+2×(1+5%)÷(1-15%)×15%=36.37(萬元)。

2019年稅務(wù)師考試的報名將于6月21日18:00結(jié)束，而補報名系統(tǒng)將會在7月22日9:00開放，同學(xué)們?nèi)绻胍黾印⒄{(diào)換科目，可以在補報名系統(tǒng)開放時進行。

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