2019年稅務師練習題每日一練匯總8.3

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-08-03 09:12:07

備考稅務師的小伙伴們，困難會給那些有目標和遠見又堅持努力的人讓路，下面是今天的稅務師每日一練的習題匯總，小伙伴們趕快做練習吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

長江公司于2017年年初為公司管理層制訂和實施了一項短期利潤分享計劃，公司全年的凈利潤指標為7000萬元。如果完成的凈利潤超過7000萬元，公司管理層可以獲得超過7000萬元凈利潤部分的10%作為額外報酬。假定長江公司2017年度實現(xiàn)凈利潤8000萬元，不考慮其他因素，長江公司2017年度實施該項短期利潤分享計劃時應作的會計處理是(　　)。(2018年)

A.借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

B.借：利潤分配　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

C.借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

D.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　100

【正確答案】C

【答案解析】

企業(yè)應當將短期利潤分享計劃作為費用處理，不能作為凈利潤的分配。

會計處理如下：

借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在(　　)未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。

A.5年內(nèi)

B.3年內(nèi)

C.2年內(nèi)

D.1年內(nèi)

【正確答案】A

【答案解析】

個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在“5年內(nèi)”未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)不可以采取的方法是(　　)。(2015年)

A.審閱書面材料

B.檢查和盤點實物

C.詢問或函證事項

D.偷拍偷攝

【正確答案】D

【答案解析】

鑒證人可以通過下列途徑，獲取涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)：

(1)委托人配合提供的鑒證材料

(2)被鑒證人協(xié)助提供的鑒證材料

(3)鑒證人采取審閱、查閱、檢查和盤點、詢問或函證、記錄及其他方法取得的鑒證材料。

《稅法二》

【單項選擇題】

格新公司2018年實際支付的合理的工資總額為1000萬元(其中不含臨時工的相關費用支出)，公司擁有臨時工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員，另外4人是生產(chǎn)車間工人，還有2人是企業(yè)辦公室的行政職員，公司當年撥繳的工會經(jīng)費21萬元，格新公司在計算企業(yè)所得稅時，針對工會經(jīng)費應納稅調(diào)整(　　)萬元。

A.1

B.0.712

C.0.976

D.0.488

【正確答案】B

【答案解析】

企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工等人員所實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資、薪金支出和職工福利費支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。生產(chǎn)車間4名工人和2名辦公室行政職員的工資為工資薪金支出，職工浴池工作人員的工資為職工福利費支出，格新公司2018年實際發(fā)生的合理的工資薪金總額為1000+0.2×6×12=1014.4(萬元)，工會經(jīng)費的扣除限額=1014.4×2%=20.288(萬元)，當年撥繳工會經(jīng)費21萬元大于20.288萬元，因此納稅調(diào)整=21-20.288=0.712(萬元)。

《稅法一》