寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來。備考稅務(wù)師的小伙伴們，沒有磨煉就沒有成長，在學(xué)習(xí)的過程中，練習(xí)就是一種磨煉，磨煉你的耐心與毅力，磨煉你的心態(tài)。下面是今天的每日一練，趕快來做練習(xí)吧！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列關(guān)于利潤分配及未分配利潤的會計處理中，錯誤的是(　　)。(2016年)

A.以當(dāng)年實現(xiàn)的利潤彌補以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的未彌補虧損，不需要進(jìn)行專門的會計處理

B.年末要將“利潤分配”科目所屬的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”明細(xì)科目

C.年末要將“本年利潤”科目的余額轉(zhuǎn)入到“利潤分配—未分配利潤”明細(xì)科目

D.盈余公積彌補虧損時應(yīng)貸記“利潤分配—未分配利潤”明細(xì)科目

【正確答案】D

【答案解析】

盈余公積彌補虧損時，應(yīng)當(dāng)借記“盈余公積”科目，貸記“利潤分配—盈余公積補虧”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政強制法律制度的規(guī)定，行政機關(guān)向人民法院申請強制執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)提供的材料有(　　)。

A.強制執(zhí)行申請書

B.行政決定書及作出決定的事實、理由和依據(jù)

C.當(dāng)事人的意見及行政機關(guān)催告情況

D.申請強制執(zhí)行標(biāo)的情況

E.案件移送書

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

(1)行政機關(guān)向人民法院申請強制執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)提供下列材料：①強制執(zhí)行申請書(選項A)②行政決定書及作出決定的事實、理由和依據(jù)(選項B)③當(dāng)事人的意見及行政機關(guān)催告情況(選項C)④申請強制執(zhí)行標(biāo)的情況(選項D)⑤法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他材料。(2)選項E：屬于行政執(zhí)法機關(guān)向公安機關(guān)移送涉嫌犯罪案件需要提供的材料。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額的表述中，正確的有(　　)。

A.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

B.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

C.年應(yīng)稅銷售額不包括免稅銷售額

D.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額

E.稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額不計入查補稅款申報當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額，應(yīng)計入稅款所屬期銷售額

【正確答案】A,B,D

【答案解析】

選項C：“納稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額。選項E：“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。

《稅法二》

【單項選擇題】

2019年1月王某接受朋友李某贈與的房產(chǎn)，該贈與行為手續(xù)齊全、合法，贈與合同上注明該房產(chǎn)原值36萬元，王某支付相關(guān)稅費2.5萬元。4月，王某將該受贈房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元(不含增值稅)，并發(fā)生相關(guān)稅費4萬元。已知李某在取得該房產(chǎn)時實際付出成本21萬元。王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅(　　)萬元。

A.2.8

B.4.5

C.5

D.9.2

【正確答案】B

【答案解析】

受贈人取得贈與人無償贈與的不動產(chǎn)后，再次轉(zhuǎn)讓該項不動產(chǎn)的，在繳納個人所得稅時，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額為應(yīng)納稅所得額。王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅=(50-21-2.5-4)×20%=4.5(萬元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的旅客運輸服務(wù)的進(jìn)項稅為(　　)元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【正確答案】B

【答案解析】

航空旅客運輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%=25070÷(1+9%)×9%=2070(元)。鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=8720÷(1+9%)×9%=720(元)。公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%=3090÷(1+3%)×3%=90(元)。合計可以抵扣=2070+720+90=2880(元)。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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