遞延所得稅資產(chǎn)_2019年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練
備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，京劇大師梅蘭芳曾經(jīng)說過：“沒有充分的天才，全憑苦學(xué)。”學(xué)習(xí)京劇是這樣，學(xué)習(xí)知識亦是如此，苦學(xué)才能為自己積累知識，打好基礎(chǔ)。
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司2016年發(fā)生研究開發(fā)支出共計400萬元，其中研究階段支出120萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出40萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬元，至2016年12月31日，形成的無形資產(chǎn)已攤銷20萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列說法中正確的是( )。
A.2016年12月31日該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B.2016年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為220萬元
C.2016年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
D.2016年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)41.25萬元
【正確答案】A
【答案解析】
2016年12月31日無形資產(chǎn)賬面價值=240-20=220(萬元)，計稅基礎(chǔ)=220×175%=385(萬元)，可抵扣暫時性差異余額=385-220=165(萬元)，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，天才是勤奮造就的，即便是天資聰穎的人，后天不付出努力也是無法成就大事的，而平凡普通的人如果堅持努力也是可以取得成功的。
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊
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