2019年稅務師練習題每日一練匯總10.1

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-10-01 10:36:56

學從勤中得，螢窗萬卷書。備考稅務師考試的小伙伴們，才干和學問是通過勤奮學習得來的，稅務師考試的成功也要堅持努力學習才能取得，一起來做下面的習題吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

2019年6月1日，英明公司購入一臺不需要安裝的生產設備，以銀行存款支付價款300萬元，并支付增值稅稅額39萬元，購入后立即達到預定可使用狀態(tài)。該設備的預計使用壽命為8年，預計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。2020年12月31日因出現(xiàn)減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為200萬元，處置費用為15萬元。如果繼續(xù)使用，預計未來使用及處置產生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為175萬元。假定原預計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變。假定不考慮其他因素，英明公司2020年12月31日對該生產設備應當計提減值準備的金額為(　　)萬元。

A.0

B.47.5

C.62.5

D.72.5

【正確答案】C

【答案解析】

2020年12月31日固定資產已計提折舊的金額=(300-20)÷8×1.5=52.5(萬元)。2020年12月31日固定資產減值測試前的賬面價值=300-52.5=247.5(萬元)，公允價值減去處置費用后的凈額=200-15=185(萬元)，大于預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值175萬元，所以可收回金額為185萬元，因此應當計提減值準備的金額=247.5-185=62.5(萬元)。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列關于個人獨資企業(yè)的表述中，不正確的有(　　)。

A.投資人為一個自然人

B.個人獨資企業(yè)解散，不可以由投資人自行清算

C.個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設立登記時明確以家庭共有財產作為個人出資的，應當依法以其個人財產對企業(yè)債務承擔無限責任

D.個人獨資企業(yè)的投資人可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業(yè)的事務管理

E.投資人對受托人或者被聘用的人員職權的限制，可以對抗善意第三人

【正確答案】BCE

【答案解析】

(1)選項B：個人獨資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。(2)選項C：個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設立登記時明確以家庭共有財產作為個人出資的，應當依法以“家庭共有財產”對企業(yè)債務承擔無限責任。(3)選項E：投資人對受托人或者被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

根據增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅一般納稅人的說法不正確的是(　　)。

A.納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減

B.納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形的，應當按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.納稅人接受娛樂服務支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅憑證，從銷項稅額中抵扣進項稅額

D.納稅人發(fā)生接受的服務中止、購進貨物退回、折讓而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減

【正確答案】C

【答案解析】

選項C：納稅人接受娛樂服務支付的增值稅，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

《稅法二》

【單項選擇題】

2018年年初我國A居民企業(yè)通過投資，擁有境內B上市公司20%的股權，2018年10月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格4元，股款已全部收到并存入銀行，2018年12月B公司將股票溢價形成的資本公積全部轉增股本，下列關于A居民企業(yè)相關投資業(yè)務的稅務處理中，說法正確的是(　　)。

A.A居民企業(yè)應確認股息收入600萬元

B.A居民企業(yè)應調增該項投資的計稅基礎600萬元

C.A居民企業(yè)在轉讓該項股權時，不得扣除轉增股本增加的600萬元

D.A居民企業(yè)應確認營業(yè)外收入600萬元

【正確答案】C

【答案解析】

被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。

《稅法一》